无论是梦寐以求的美国之旅，还是即将踏上旅程，飞往「充满机会的国度」总是让人充满期待。
当您开始适应美国文化时，税务往往是令非境内居住者感到头痛的领域。
这正是 Sprintax 存在的原因！
本平台专门为美国新移民提供最简单的税务服务。
以下专为非美国境内居住之外侨提供的终极报税指南。
就美国税务而言，何谓「非境内居住之外侨」？
外国人系指任何非美国公民或美国国民之个人。
若来自其他国家，除非符合绿卡测试或实质居留测试，否则报税时将视为「非境内居住之外侨」。
持有 F-1、J-1、M-1、Q-1 或 Q-2 签证者亦同。
若要符合「实质居留测试」，您必须实际在美国停留至少：
- 当年度 31 天，以及
- 前三年（包含当年度及前两年）共计 183 天，包含：
- 当年度居留之全部天数，以及
- 前一年度居留天数之三分之一，以及
- 前两年度居留天数之六分之一。
详情请参阅美国国税局第 519 号刊物《外国人的美国税务指南》（U.S. Tax Guide for Aliens）。
课税所得：境内居住者与非境内居住者之课税差异
对于非境内居住之外侨，仅美国境内来源所得（不包含特定投资）才须课税。点此了解有关非境内居住者课税所得之详细资讯。
就税务目的而言，境内居住之外侨是指美国公民或符合「绿卡」或「实质居留」测试的外籍人士。
与此同时，境内居住之外侨全球所得将比照美国公民课税。
若对自己的税务居留身分仍感疑惑，Sprintax 会审视您的情况，并协助判定居留身分。
非境内居住之外侨是否需在美国缴税？
非境内居住之外侨通常仅就其美国来源所得课税。
其适用两种不同税率，一种适用于实质关联所得（ECI），另一种适用于定期定额所得（FDAP）。
实质关联所得是指所有来自美国境内，且与该行业或业务经营有关之所得。
另一方面，定期定额所得基本上是指被动性所得，即来自雇主或承包商以外来源之任何所得。
若目前居住于美国，或即将前往美国定居，您就有报税的责任。
您可能负有两类报税责任：联邦及州政府层级。
申报非境内居住者联邦所得税申报表
若有需缴税之所得（例如：薪资、小费、奖学金、助学金、股利等），则必须申报 1040-NR 表（非境内居民之外侨所得税申报表）。
基本上，符合以下任一情况者需申报联邦所得税申报表：
- 于该年度获得所得或于美国从事贸易或业务之非境内居住之外侨。
- 拥有美国来源所得（贸易或业务所得除外）且未于来源扣缴税款之非境内居住者。
- 虽不符合「实质居留」测试（如果持有 F、M、J 或 Q 签证，或医疗因素无法及时离开美国，则归类为个人免税）。
即使无任何所得，仍须申报 8843 表。
报税所需文件
这通常是非境内居住者感到困惑之处，许多人不清楚申报需要哪些文件。
在报税时，您可能需要提供以下任何一种文件：
- 护照
- 个人纳税识别号码（ITIN）或社会安全号码（SSN）
- 所得文件，例如 1042-S、W2、1099s
- 报税文件，例如 8843 和 1040NR
虽然需要申报联邦所得税申报表，但是否需要申报州税之义务取决于居住之州别以及该州相关规定。
如何申报非境内居住者所得税申报表
您可以选择自行报税，只需备妥所需文件，如 W2表、1042-S 表和/或 1099 表。
然而，许多非境内居住者选择使用 Sprintax 报税！
完成简易的 Sprintax 问卷，并进入订单明细和付款阶段后，即可进入线上申报美国所得税申报表。
在申报表产生之前，系统会要求您需要提供线上签名与身分验证资料。
使用 Sprintax Returns 完成您的非境内居住者所得税申报表与 8843 表。立即注册，开始报税流程。
申报非境内居住者州税申报表
除此以外，根据居住之州别，可能还需要申报州税。
以下九个州没有任何州税申报规定。这些州是：
- 阿拉斯加州
- 佛罗里达州
- 内华达州
- 新罕布夏州（仅对投资所得课税，不对薪资所得课税）
- 南达科他州
- 田纳西州（仅对投资所得课税，不对薪资所得课税）
- 德州
- 华盛顿州
- 怀俄明州
报税截止日期
报税截止日期一般为每年的 4 月 15 日。
2025 课税年度的非美国境内居住者报税截止日期是 2026 年 4 月 15 日。
若有积欠税款且未于期限前申报所得税申报表，税务当局（美国国税局）有权对所欠金额加征滞纳金及利息。
若不申报非境内居住者所得税申报表会怎样？
在美国报税截止日期之前，建议妥善处理税务事宜。
许多非美国境内居住之外侨将税务申报拖延至最后期限，并因不熟悉的流程而不知所措。
如果未依时报税，美国国税局可能会对您处以罚款或其他处分。
逾期罚金通常为每月未缴税款之百分之五。
罚金将从报税期限后次日开始计算，且不得超过未缴税款之百分之二十五。
然而，于期限或延长期限后超过 60 日才报税，最低罚金为 525 美元或未缴税款之百分之一百，以较低者为准。
这也有可能影响您未来申请签证或绿卡之成功机会。
非境内居住之外侨可否退税？
可以！
许多非境内居住者并不知道可以申请退税！
报税即可提出退税申请。
使用 Sprintax 的联邦退税平均金额为 927 美元，而州退税平均金额为 462 美元。
退税款汇入银行帐户之时间取决于国税局。
一般来说，若为纸本报税，处理时间约 4～6 周；若国税局处理后再汇入退税款，可能需要长达 6 个月的时间。
办理非境内居住者退税申请
若是非境内居住之外侨，可否与配偶合并申报？
这取决于您的个人情况。
若在课税年度的最后一天或之前结婚，且您与配偶都被视为非境内居住之外侨，则无法选择与配偶合并申报。
若申报 1040NR 表，会发现唯一可选择之申报方式为单身申报。
如果您或配偶在报税时是境内居住者，则可以合并申报。
我已离开美国，还能报税吗？
是的，仍可以自美国境外申报。
Sprintax 近期取得美国国税局核准，可协助以电子方式申报联邦所得税申报表（亦称为电子申报）。
让您从世界各地轻松申报联邦所得税申报表！
若也需申报州税，Sprintax 可协助准备完全符合规定的州税申报表！
然后，只需要下载、列印、签署文件，并将其寄送至税务机关即可。
非境内居住者税务减免
非境内居住者可以享有哪些免税待遇？
是的，非境内居住者可以享有若干免税待遇。
例如，若非美国境内居住者，即可享有 FICA 免税资格。
国际学生、学者、教师、教授、研究人员、实习生、医师、互惠生、夏令营工作人员，以及其他持有 F-1、J-1、M-1、Q-1或Q-2 签证之非学生身分人员，均可申请 FICA 免税。
若是全职学生，免税期间为在美国实际居留之前五年；若非全职学生，免税期间涵盖前两年。
以非境内居住之外侨身分申请租税协定优惠
降低美国税负有多种方式。
此等协定允许非境内居住者在美国部分或完全免税。
若居住国为签约国之一，即适用此等免税优惠！
无论从事何种工作，都能帮您争取最多的退税金额。
我们的非境内居住者税务系统包含：
- 超过 350 项所得税扣除额
- 是否符合租税协定资格
- 个人免税额
- 税务抵免
非境内居住之外侨须知之重要表格
以下是需要熟悉之表格清单：
聘雇前文件：
W-8BEN
W-8BEN 表通常用于申请所得来源（如奖学金、版税或其他被动所得）之租税协定优惠。
如果在留学期间拿到应税奖学金，且符合就此所得申请租税协定之资格，则可能需要填写 W-8BEN 表。
此表有助于申请奖学金所得之减免税率扣缴，前提是符合申请租税协定之资格。
8233 表
8233 表适用于申请美国与居住国间之租税协定优惠。
此表用于申请个人执行业务所得、受雇所得（或薪资）及个人劳务报酬之部分或全部报酬之租税协定扣缴免税。
其亦可用于补助性奖学金或研究津贴所得。例如：如果因担任教学助理而获得助学金或食宿津贴。
所得税申报表
1042-S 表
本表为雇主开立的年度税务文件，用以载明已支付之所得及预扣税金。
若在美国期间收到奖学金、研究补助金或其他课税所得，则需填写此表。
本表应由所得支付机构依法提供。
W-2
受雇于校内或校外工作者，应申报 W-2 表。
雇主应于期限内开立这份表格，并载明前一年度全部所得。
还分为联邦税与州税，并且有雇主资讯和所得明细等栏位。
1099 表
美国来源非薪资类所得需申报 1099 表。
基本上，本表用于申报租金所得或服务报酬、佣金等所得。
根据整年不同的所得类型，需申报不同的 1099 表：
1099-NEC：记录自雇所得，若某客户一年内给付金额超过 600 美元，便须开立此表。请点此了解自雇人士的纳税义务。
1099-DIV：用于申报全年投资所得的股利与分配金额，应并入税务申报。
1099-INT：用来申报其他形式的投资（例如：利息），本表通常由计息帐户的银行开立。
报税文件
8843 表
这并非所得税申报表。
如果在美国持有 F-1、F-2、J-1 或 J-2 非移民身分，并于特定期间内免于实质居留测试者，需要申报本表。
无论是否有美国来源所得，皆适用本规定。
即使未达所得税申报门槛者，仍应申报本表。
还需要申报聘雇前文件 – 这可确保享有税收协定优惠及税额计算。
以下是可能需要申报的聘雇前文件清单。
了解更多：
1040NR
应使用本表来申报所得税。
1040NR 表对于判定是否符合退税资格至关重要。
请记住，如果需要税务方面的协助，得使用 Sprintax 1040NR 报税系统，轻松线上完成非境内居住者所得税申报表！
美国纳税人识别号码（TIN）申请表
SS-5 和 W-7
社会安全号码（SSN）为最常见之识别号码，适用于获准于美国校内外工作者。
基本上，如果美国国税局无法识别您的税务身分，则不得在美国工作。
递交 SS-5 表时，需提供以下原始文件，以证明年龄、身分、移民身分和在美工作资格。
同时，申请个人纳税识别号码（ITIN）时需要填写 W-7 表。
可以使用 Sprintax Forms 线上轻松完成 SSN 和 ITIN 申请。
2026 年非境内居住者需注意的美国报税重要日期
2026 年 1 月 1 日
2026 年美国课税年度起算日。
美国课税年度为 1 月 1 日至 12 月 31 日，这表示您需在 2026 年报税季申报 2025 年所得税。
美国报税季通常落在 1 月 1 日至 4 月 15 日，此期间为纳税人准备并申报所得税的时间。
2025 年 1 月 26 日
2026 年度报税季起始日：美国国税局将开始受理 2025 年度所得税申报表。
2026 年 4 月 15 日
这是申报 2025 年非境内居住者之外侨所得税申报表（ 1040-NR 表）并缴纳税金的截止日期。
这也是申请延期报税的期限。
2026 年 10 月 15 日
如果已申请延期报税，此为截止日期。
2026 年 12 月 31 日
2026 年美国课税年度结束日。
按季估算当年度的税负缴纳期限
若选择按季预缴税金，请记住以下日期： 4 月 15 日、6 月15 日、9 月 15 日（以上均为 2026 年）和 1 月 15 日（2027 年）。
可使用 Sprintax 系统申报非境内居住者所得税
随时可以选择自行申报所得税。
不过，许多非境内居住者对于自行处理报税事宜并不放心。
因此，使用 Sprintax Returns 是申报美国所得税的最佳方法！
系统确保申报内容完全符合联邦和州税申报表，并争取可能可得的最高退税额度！
更棒的是，Sprintax 已通过美国国税局核准，可提供电子报税服务！
简而言之，这表示无需下载、列印及邮寄纸本申报表至美国税务机关。
足不出户即可申报联邦税！
那为什么不今天就开始使用 Sprintax 报税呢？
