W-8 表对非境内居住者来说是出了名的难填。
然而，充分了解这些文件是非常重要的 ，尤其是打算在美国赚取收入时。
有鉴于此，这里汇整了所有关于 W-8BEN 表的重要资讯，制作成这份简明指南。
那么，W-8BEN 表的用途为何？让我们来了解一下。
什么是 W-8 表格，W-8 表格有什么用途？
W-8 表是美国国税局用来收集非境内居住之纳税人资料，并供非境内居住者申请租税协定优惠之表格。
由于非境内居住者的一般税率是 30%，若所在国家与美国有租税协定，申报 W-8 表可有效降低扣缴的税金。
基本上，如果没有申报 W-8 表，即使所在国家与美国有租税协定，也会被征收 30% 的税率！
谁需要填写 W-8 表？
曾于美国工作或拥有美国来源所得的非境内居住之外侨，应填写 W-8 表。
在美国有业务往来的外国企业亦同。
W-8 表共有五种：
- W-8BEN
- W-8BEN-E、
- W-8ECI、
- W-8EXP
- W-8IMY。
可以使用 Sprintax Forms 线上填写 W-8BEN 和 W-8BEN-E 表。
与美国签署租税协定的国家
美国与全球超过 65 个国家签署有效租税协定。
是否能够申请租税协定优惠取决于许多因素，包括：
- 持有的签证类型
- 所得类型
- 薪酬性质
- 支付机构的性质
什么是 W-8BEN 表，其用途为何？
若非境内居住者拥有美国来源所得，可能面临 30% 预扣税率，应向扣缴单位、付款机构或非美国金融机构（FFIs）申报 W-8BEN 表。
W-8BEN 表的正式名称是《美国预扣税及申报实益拥有人之外籍身分证明（个人）》。
如果是非境内居住者，并且有美国来源所得（劳务报酬所得除外），则须填写此表。
本表格常被称为「外籍身分证明书」，用以再次确认申报人为非美国境内居住者。
透过申报 W-8BEN 表，若您的常居国与美国签署有所得税协定，且收到的任何所得（劳务报酬所得除外，应使用 8233 表）适用该协定，即可申请美国税务减免。
这类所得包括：
- 应税奖学金
- 奖金/奖品
- 利息
- 股利
- 租金
- 权利金
- 保费
- 年金
如何填写 W-8BEN
以下是 W-8BEN 表的样本。
填写表格时，系统将要求提供姓名、国籍及邮寄地址等基本资料。
第二部分将询问居住国是否符合租税协定适用资格
请务必查明是否符合资格，而非仅凭推测。
然后需要在表格上签名，保证所有资讯正确无误。
W-8BEN 的有效期有多久？
这视情况而定。
在资料无异动的情况下，W-8BEN 表自完成日期起有效期间最长可达三个会计年度。
举例来说，如果在 2026 年 3 月 28 日填写 W-8BEN 表，则有效期限为 2029 年 12 月 31 日。
什么情况下不应使用 W-8BEN 表
美国境内居住者无需申报 W-8BEN 表。
相反地，境内居住者应该填写 W-9 表格。
此外，不应使用 W-8BEN 表申报劳务报酬所得。
应申报 8233 表还是 W-8BEN 表？
许多非境内居住者对于应申报 8233 表或 W-8BEN 表感到困惑。
所需申报的表格取决于所得类型。
所有劳务报酬所得应填写 W-8BEN 表，而 8233 表则用于申报执行业务所得。
W-8BEN 表与 8233 表另一个不同之处在于，扣缴单位应将 8233 表交给国税局。
什么是 W-8BEN-E 表？
这也正式称为《非美国身分受益人美国所得税扣缴暨申报证明书》。
如为法人并希望适用租税协定优惠，应填写 W-8BEN-E 表。
W-8BEN 表与 W-8BEN-E 表之差异
两种表格的主要差异在于 W-8BEN-E 表适用于「法人」，此处所指法人系指拥有超过一位业主的任何类型企业或其他机构。法人可能包括公司、合伙企业、免税机构、基金会（公立及私立）、国际
组织甚至外国政府。
外国企业收到的资金在美国也要缴纳 30% 的税率。与 W-8BEN 表相似，如果适用的话，本表将允许企业有租税协定减免。
外国企业若赚取上述相同所得类型，亦须完成本表申报。
实际上，两种表格存在若干相似之处，例如版面配置及所要求的详细资讯皆相似。
然而，两者的主要差异在于 W-8BEN 表适用于个人所得或单人独资事业（如独立承包商及独资企业），而 W-8BEN-E 表则适用于法人所得。
换言之，W-8BEN 表仅适用于个人，而法人则必须填写 W-8BEN-E 表。
如何填写 W-8BEN-E 表
如您所见，W-8BEN-E 表的版面配置及所需资讯较为详细且资讯内容不同。
表格首先会列出不应使用此表格的清单，以及应使用的相关表格。
第一部分将询问受益人的相关问题，例如机构名称及原籍国。
总共有 29 个部分，绝大部分篇幅较短。
可使用 Sprintax 填写 W-8BEN-E 表。
若公司代为申报错误会如何？
此情况相当常见，因此若发生此种情况无须惊慌。
如果发生此种情况，只需在美国申报所得税申报表（1040-NR 表）并附上 8833 表，说明您应适用的租税协定身分。
完成后，若有多缴税款，可申请退税。
亦可选择透过 Sprintax Returns 等税务系统申报 1040-NR 表。
使用本服务时，可确保完全符合税务规定。
何时何地提交 W-8 表
严格来说，W-8 表不需直接交给美国国税局。
W-8BEN 表通常由付款单位提供。
接着应将表格退回至寄送机构，而非国税局。您无须将此表与所得税申报表一并申报。
W-8 和 W9 表之间有何差异？
关于应填 W-9 还是 W-8BEN 表，有个简单的判断方式：
W-8 表仅供非境内居住者使用，因此，国际学生若符合条件，也需填写 W-8BEN 表格。
W-9 表格适用于美国境内居住者。
若不确定自己是否属于境内居住者身分，建议进行「实质居留测试」以判定。
W-8系列表格摘要
| 关键维度 | W-8BEN (个人) | W-8BEN-E (法人) | W-9 (对照组) |
|---|---|---|---|
| 适用对象 | 非境内居住个人（含外籍个人、国际学生、单人独资事业）。 | 非美国法人机构（如公司、合伙企业、基金会等）。 | 美国境内居住者（用于对照身分）。 |
| 核心用途 | 证明非美国身分；申请租税协定优惠以降低预扣税。 | 证明非美国法人身分；申请租税协定减免。 | 证明美国境内居住者身分。 |
| 预扣税率 | 若无此表，通常会被征收 30%；提交后可依协定降低。 | 若无此表，通常会被征收 30%；提交后可依协定降低。 | 不适用 W-8 的减税规则。 |
| 适用所得类型 | 奖学金、利息、股利、租金、权利金等（不含劳务报酬）。 | 外国企业在美国赚取的相同类型所得。 | 境内居住者所得。 |
| 有效期 | 资料无异动下，最长可达 3 个会计年度。 | 视具体情况而定（同 W-8 系列逻辑）。 | 长期有效（除非身分变更）。 |
| 提交给谁 | 扣缴单位/付款机构（切勿直接寄给国税局 IRS）。 | 扣缴单位/付款机构。 | 付款单位。 |
重要提醒：
- 劳务报酬所得： 如果您是申报劳务报酬所得，应使用 8233 表，而非 W-8BEN。
- 填表后果： 即使您的国家与美国有租税协定，如果没有申报 W-8 表，依然会被征收 30% 的高额税率。
- 填错救济： 若公司扣缴错误，需通过申报 1040-NR 表格并附上 8833 表来申请退税。
谁能协助处理这些税务？
Sprintax Forms 可为您提供协助！
服务包含：
- 线上产生各种表格（如 W-8BEN、W-8BEN-E、W-4、8233 等）。
- 协助判定税务居留身分以确保缴纳正确税额。
- 系统自动适用应享有的所有租税协定优惠。
本服务是为了让您轻松报税，并确保使用者完全符合国税局税务规定。
