非境内居住之外侨必须申报美国税务文件，以符合美国国税局的规定。
当准备填写年终所得税申报表时，请务必备妥您的纳税人识别号码资料。
简而言之，纳税人识别号码有两种：社会安全号码（SSN）与个人纳税识别号码（ITIN）。
如果不符合申请社会安全号码的资格，但又有报税义务，则需申请个人纳税识别号码。本文将说明如何在报税季前取得个人纳税识别号码。
为什么我没有资格申请社会安全号码？
一般而言，若未获美国国土安全部（DHS）授权在美国工作，则没有资格申请社会安全号码。
符合申请社会安全号码资格的非境内居住之外侨包括：
- 获准在校内外工作的 F-1 学生
- F-1 博士生
- 经担保单位批准取得工作许可的 J-1 学生
- 经美国公民及移民服务局批准取得工作许可的 J-2 配偶
什么是个人纳税识别号码（ITIN）？
对于不具申请社会安全号码（SSN）资格的非境内居住者，国税局会核发个人纳税识别号码作为税务用途的身分识别码。
这是一组以 9 开头的九位数字，用于向国税局报税时确认身分使用。
为什么我需要个人纳税识别号码？
非境内居住之外侨需要个人纳税识别号码才能在美国报税。
如果需要向国税局申报联邦税或报税，但又无法申请社会安全号码，就需要申请个人纳税识别号码。
如果在美国有收入，就需要个人纳税识别号码。
此外，亦须持有个人纳税识别号码，方能向国税局报税，以确保自身符合税务规定。
开立银行帐户
许多银行要求非境内居住之外侨开户时，提供个人纳税识别号码。
就业
若为承包商或自由工作者，有些雇主可能需要个人纳税识别号码以利报税。
非境内居住者是否可以申请个人纳税识别号码？
不论移民身分为何，都可申请个人纳税识别号码，因为根据美国国内税法规定，境内居住与非境内居住之外侨都可能有报税或申报义务。
个人纳税识别号码是为了联邦税务申报目的而由美国国税局核发。然而，在开立银行帐户或申请房贷等情况中，个人纳税识别号码也常被用作身分识别工具。
何时应申请个人纳税识别号码？
当有报税或申报义务时，应尽早申请个人纳税识别号码。个人纳税识别号码全年可受理申请。
为避免在报税或处理其他与税务相关的事项时产生不必要的困扰，请务必提前更新个人纳税识别号码。
如何符合个人纳税识别号码申请资格？
个人纳税识别号码核发对象为需要美国纳税人识别号码，但不符合社会安全号码申请资格的境内居住与非境内居住之外侨。
基本上，只要是在美国有纳税义务的外籍人士，即符合申请个人纳税识别号码的资格。
非境内居住之外侨如何申请个人纳税识别号码？
申请个人纳税识别号码需填写并签署 W-7 表，同时提供身分证明及外国国籍身分证明文件。
可使用 Sprintax Forms 线上完成 W-7 表。
个人纳税识别号码申请流程
申请个人纳税识别号码主要有两种方式。
选项一：在报税前申请个人纳税识别号码
若在报税前申请个人纳税识别号码，则需要填写并签署 W-7 表。
在此阶段，学生可请学生与交流访问学者计画（SEVP）核准机构（任何已申请并获准招收非移民学生的美国教育机构）负责人员，协助认证其护照、签证和 DS-2019 或 I-20 文件影本。
然后，在邮寄给国税局时附上认证信函、身分证明文件及已签署的 W-7 表。
邮寄地址如下：
Internal Revenue Service
Austin Service Center
ITIN Operation
P.O. Box 149342
Austin, TX 78714-9342
选项二：在报税时一并申请个人纳税识别号码
邮寄 ITIN 申请表时，请务必包含以下文件：
- 1040 NR（联邦所得税申报表）
- 已签名 ITIN 申请表
- 经认证的护照影本
护照影本须经以下任一指定机构认证：
- 认证验收代理人或国税局官员
- 美国大使馆或领事馆（请务必提前预约）
- 核发身分证明文件的政府部门
重要提醒：若为学生且报税时同时申请个人纳税识别号码 ，将无法再由学生与交流访问学者计画认证学校之负责人员进行文件认证。
填写 ITIN 申请表时需要提供哪些资讯？
W-7 表所需的资讯及支持文件包括：
- 姓名、邮寄地址及外国地址（如适用）
- 出生日期及地点
- 国籍
- 外国税务识别号码（如适用）
- 美国签证号码（如适用）
- 其他验证身分的详细资料
点此了解更多从美国境外申请个人纳税识别号码的资讯。
申请个人纳税识别号码时需要哪些文件？
除了 W-7 表和随附的申报表外，还必须附上能证明身分和外籍身分的文件。
若在报税前申请个人纳税识别号码，需准备以下资料：
- 护照
- 签证
- DS-2019 或 I-20
若在报税的同时申请个人纳税识别号码，需准备以下资料：
- 护照
这些文件必须是正本或经认证的影本。
惟本机关不建议于个人纳税识别号码申请中寄送正本文件，强烈建议使用影本文件。
如上所述，文件须经以下任一指定机构认证：
- 认证验收代理人或国税局官员
- 美国大使馆或领事馆（请务必提前预约）
- 核发身分证明文件的政府部门
需要注意的是，护照是唯一可同时证明身分及外籍身分的文件。
以下是可接受的文件清单：
- 护照
- 国民身分证（必须显示照片、姓名、目前住址、出生日期和有效日期）
- 美国驾照
- 公民出生证明
- 外国驾照
- 美国州身分证
- 美国军人身分证
- 外国军人身分证
- 美国州身分证
- 签证
- 医疗记录（仅限 6 岁以下之受扶养人）
- 学校记录（仅限 14 岁以下之受扶养人；若为学生则为 18 岁以下）
- 美国公民及移民服务局（USCIS）附有照片之身分证件
个人纳税识别号码是否会过期？
个人纳税识别号码有效期为五年，但若在过去三年期间皆未使用，则视为过期。因此，在 2022、2023 或 2024 课税年度未使用的个人纳税识别号码，将于 2025 年 12 月 31 日到期。
美国国税局会寄出 CP48 通知书，告知个人纳税识别号码即将到期。
为避免报税程序延误，请务必确保个人纳税识别号码处于有效状态。
更新个人纳税识别号码时，将会收到 CP565 通知书，告知更新完成，且原本的个人纳税识别号码将继续沿用。
取得个人纳税识别号码需要多久时间？
在报税旺季（1 月 15 日至 4 月 30 日），个人纳税识别号码的处理时间可能需要长达数个月。
因此，强烈建议尽早申请，以确保能在 4 月 15 日报税截止日前取得个人纳税识别号码。
在非旺季期间，只要符合个人纳税识别号码资格且资料齐全，处理时间通常在七周之内。
为何应在报税季前申请个人纳税识别号码？
强烈建议在报税季前申请个人纳税识别号码，以确保能在 2025 年 4 月 15 日报税截止日期前完成申报。
这是来自俄勒冈州立大学国际学生顾问 Emiko Christopherson 的建议。
「个人纳税识别号码申请是报税季中的重要环节。」
「重要的是要记住，在非报税季向国税局申请个人纳税识别号码，审核约需 3 个月。而若是在报税旺季申请，审核时间可能长达五个月甚至更久。」
「也就是说，个人纳税识别号码申请可能需等待相当长的一段时间。有鉴于此，愈早申请愈有利。」
此外，若已有个人纳税识别号码，将能提早进入退税流程、加快收到退税金额的时间。
「俄勒冈州立大学与 Sprintax 合作，明显改善学生和职员的 个人纳税识别号码申请流程。因此，很高兴地向大家报告，本校个人纳税识别号码申请成功率已提升，同时缩短了相关的处理时间。」
Sprintax 如何提供协助？
个人纳税识别号码申请
Sprintax Forms 提供专业协助，确保申请个人纳税识别号码时能附上正确的佐证文件，避免申请延误。
为雇用非境内居住者的组织，申请个人纳税识别号码
若是教育机构或企业组织，需要为所属的非境内居住者建立一套快速申请个人纳税识别号码的流程，Sprintax Calculus 可协助达成此目标。
在准备报税的同时申请个人纳税识别号码
不仅如此，Sprintax Returns 亦可协助非境内居住者报税，确保非境内居住者能领取最高退税金额，并符合美国国税局规定。若在报税时申请个人纳税识别号码，Sprintax Returns 亦可提供 W-7 表。
