身为非美国境内居住者，美国国税局 1040-NR 表是报税季来临时需要熟悉之重要税务申报表之一。
毕竟，1040-NR 表是向美国国税局报税时所使用的表格。
本文将说明是否需要申报 1040NR 表，并分享如何正确报税之要领。
1040-NR 表是什么？
1040-NR 表（或称为 1040NR）是 1040 表之非境内居住者适用版本，其正式名称为：美国个人所得税申报表（US Individual Income Tax Return）。
简单来说，此系有美国来源所得之非境内居住者于报税季申报之主要所得税申报表。
谁需要申报 1040-NR 表？
若归类为非境内居住之外侨，且曾于美国工作或美国来源所得，则须申报 1040-NR 表。
美国应课税所得包括：就业或自雇所得、投资所得、应课税奖学金、助学金与租赁所得。
履行税务义务对非境内居住者而言极为重要。
若未于 4 月 15 日 前正确申报所得税，可能会遭美国国税局处以罚款或其他处罚。
如何申报 1040-NR 表 － 非境内居住之外侨申报说明
1040-NR 表应包括哪些内容？
根据 1040-NR 表申报说明，需要填写以下个人资料，例如：姓名与地址。
亦需填写社会安全号码（SSN）。但若没有社会安全号码，可填写个人纳税识别号码（ITIN）。
除了在 1040-NR 表上填报之美国来源所得外，亦需用此表格申报以下类型之所得：
一般股利与合格股利
奖学金与助学金
资本利得
不动产或农场所得
若是非境内居住者且有资本利得，请务必连同 1040-NR 表与 NEC 附表一并申报。
线上申报 1040-NR 表
虽然可以自行申报 1040-NR 表，但 Sprintax 提供最实用的报税系统！
自行申报之优点是免费，但可能需要自行下载、列印并邮寄纸本申报表至正确之税务机关。
自行申报之缺点在于须自行处理报税文书作业并确保申报无误，若是非境内居住者首次申报，这会相当困难。
因此，电子报税系统可协助您在网路上完成并申报非境内居住者所得税申报表。
使用 Sprintax Returns 可轻松在网路上完成并申报 1040NR 表。
1040-NR 表应寄送至何处？
若选择电子申报，则无需邮寄纸本申报表。
但若选择邮寄，请将 1040-NR 表寄至指定报税地址，详情请参阅美国国税局网站。
1040-NR 申报退税说明
申报表系取得应得美国退税之唯一途径。
可透过 Sprintax 轻松查询自己是否符合退税资格。
立即注册，开始报税流程。
租税协定是否影响税务申报？
若居住国与美国签有租税协定，报税时可能得以申请税务减免。
此协定可就部分或全部美国来源所得，于联邦及（或）州政府层级享有免税待遇。
美国目前与超过 65 个国家签订租税协定，大部分针对双重课税之特定领域，避免重复缴税。
1040-NR 报税期限？
如有预扣所得税，通常须于次年 4 月 15 日前申报。例如：2025 年所得，报税截止日为 2026 年 4 月 15 日。
如果没有美国来源所得，仍需申报 8843 表。
报税截止日为 6 月 15 日。
逾期申报 1040-NR 会如何？
在美国报税期限前申报 1040-NR 至关重要。
若未及时申报且未申请延期（详见下文），可能会遭美国国税局处以罚款或其他处分。
若申报内容有误且未更正，也会影响未来的绿卡及签证申请。
无法在 4 月 15 日前申报，是否可以申请延期？
如果无法在期限前完成报税，须申报 4868 表以申请延期报税期限。
但仍然需要在 1040-NR 到期日（4 月 15 日）前申报 4868 表。
确保在报税季来临前数周及数月内备妥所有文件，这将有助于在期限迫近前顺利完成申报。
报税时填错了，如何更正美国所得税申报表？
美国所得税申报出错？
首先，不用担心！这不是世界末日。许多非境内居住者在报税期间容易出错。
重点是迅速果断地采取行动。
欲更正联邦所得税申报表，需要申报 1040-X 表，亦称为 「更正用美国个人所得税申报表」（Amended U.S. Individual Income Tax Return）。
好消息是什么？如果这对您有影响，透过 Sprintax，只需几个步骤，即可轻松修改申报表！
是否可以在家线上申报美国所得税？
许多非美国境内居住者在面对自行报税时会感到不太安心，这是完全可以理解的。
这正是 Sprintax Returns 可以为您协助的地方！
Sprintax 已推出电子报税服务，这代表您可以在家中轻松完成非境内居民所得税申报！
请注意，若符合以下条件，将无法线上申报 1040-NR 表：
- 您的付款文件缺少联邦雇主报税号码（EIN）
- 如果您的 1042-S 表中缺少唯一代码识别码
- 您有资本利得所得
- 您有 1099-NEC 表
- 您有 1099-INT 表
- 您有 1099-MISC 表且第 4 栏高于第 0 栏
- 您已附上最后一次薪资单
- 您有自雇所得
