每年都有数以万计的人持 J-1 学生签证涌入美国。
每位 J-1 持有人都有报税义务，这是法律规定！
许多 J-1 签证持有人常对繁复难懂的美国税务术语感到困惑。不过，情况并不像表面看起来那么糟糕，即使只对报税要求略知一二，也会有很大帮助！
有鉴于此，这篇文章将针对在美 J-1 持有人的常见疑问进行解答！
J-1 签证持有人必须在美国缴税吗？
很多人会问：「J-1 签证学生是否需要缴税？」
凡是在美停留期间收到美国来源所得的 J-1 签证持有人，都必须依法缴税。
实际税额会根据所得、州别的税率，以及居住国家是否与美国签订租税协定而有所不同。
根据所得等因素，J-1 签证有不同的税率。
所有非美国境内居住者，对 11,925 美元以内的所得需缴纳 10% 的所得税（2025 年课税级距）。
如果在 J-1 计画中的所得超过上述金额，超过 11,926 美元至 48,475 美元的部分，适用 12% 税率。
作为非境内居住之外侨，J-1 持有人必须缴纳联邦税、州税和地方税。
J-1 签证持有人的应税所得类型：
- 工资与报酬
- 薪资
- 小费
- 利息
- 股利
- 部分奖学金/助学金
- 奖金/奖品
认定您在 J-1 签证下的美国课税居留身分
为了申报符合规定的申报表，确定居留身分非常重要。
大多数在美的 J-1 签证持有人报税时归类为非境内居住者之外侨。此认定依据是「实质居留测试」，美国国税局使用此测试来决定既非美国公民也非美国永久居民的个人，在特定年度应作为美国公民或非境内居住之外侨征税。
两者的差别在于美国公民须就其全球所得缴税，而非境内居住之外侨只须申报其美国来源的所得。
当在 Sprintax Returns 准备报税时，系统会根据提供的资讯来确定课税居留身分。
使用 Sprintax 免费完成实质居留测试。
如何申报 J-1 所得税申报表？
在准备美国报税资料时，需要准备以下文件：
- 护照
- 目前及过去所有的美国出入境日期
- 所有收到的税表（包括 W-2、1042-S 和/或 1099 表等）
- 签证/移民身分相关资料（如 DS 表）
- 社会安全号码（SSN）或个人纳税识别号码（ITIN）
非境内居住者向美国国税局申报 1040-NR 表（非美国境内居住之外侨所得税申报表）。 1040NR 表对非境内居住者来说可能相当复杂，因此请务必花时间并依照说明填写。
请注意，表格中有许多栏位可能不适用，大部分需要填写的资讯包含个人资料、所得、已缴税金，以及可能可退税的金额（若适用）。
2026 年美国报税的截止日期是 4 月 15 日，每位 J-1 签证持有人都有报税的义务。
若在美国有所得，就必须申报所得税。在报税时，正确填写申报表非常重要。
未报税或递交不符合规定的申报表可能会处以罚金或处罚，甚至影响未来申请美国签证或绿卡的资格。
J-1 签证持有人可透过 Sprintax 轻松在网路上完成和申报 1040NR 表。只需注册帐户即可开始申报。
我有 J-1 签证，应该填写哪些表格？
1. 如果有美国来源所得
若本年度有来自美国来源所得，通常需要填写「8843 表」和「1040NR 表」完成报税程序。
需填入姓名、目前住址、社会安全号码（SSN）或国税局核发的个人纳税识别号码（ITIN），以及其他基本个人资料。
1040NR 表是美国所得税申报表，应在课税年度结束后，与 W-2 表副本一并申报。
如果有美国来源所得，也须随 W2 表《工资与所得税凭单》或 1042-S 表《外籍人士美国来源所得扣缴申报表》与所得税申报表一并申报。这是国税局的报税文件，由雇主用来申报支付给员工的工资和预扣的税金。该表格分为州税和联邦税两个部分，包含雇主资讯和所得明细。雇主必须完成 W2 或 1042-S 表，通常会在 1 月 31 日前寄出。
2. 如果没有美国来源所得
若目前人在美国，但没有美国来源所得，则需要填写 8843 表《针对有医疗状况之免税人士声明书》。
可使用 Sprintax 线上准备非境内居住之外侨的报税文件。
J-1 签证持有人是否有免税待遇？
J-1 签证持有人享有部分免税待遇。
身为非境内居住者，可以免缴部分课税项目，例如社会安全和医疗保险税（FICA 税）。居住国家也会影响应缴的税款，因为可能享有租税协定优惠。重要的是，身为非境内居住者的 J-1 持有人，不得申请「美国机会税收抵免（AOTC）」，否则将构成违法行为。
J-1 签证的学生、教师或受训人员，是否有不同的免税待遇？
没有，免税额是相同的。目前，如果没有租税协定权利，所有 J-1 持有人都可享有的唯一扣除额，是当年度所缴纳的州税和地方税，上限为 10,000 美元。
这些规定同样适用于 J-2 签证持有人。 J-2 签证是核发给 J-1 签证持有人的配偶与扶养亲属。
需要缴纳多少税金？
在 2025 课税年度，所有非境内居住者需对 11,925 美元以内的所得需缴纳 10% 所得税。
如果在 J-1 计画中的所得超过上述金额，超过 11,926 美元至 48,475 美元的部分，适用 12% 税率。
| 所得税 | 税率 |
|---|---|
| 0 美元至 11,925 美元 | 10% |
| 11,926 美元至 48,475 美元 | 12% |
| 48,476 美元至 103,350 美元 | 22% |
| 103,351 美元至 197,300 美元 | 24% |
| 197,301 美元至 250,525 美元 | 32% |
| 250,526 美元至 626,350 美元 | 35% |
| 626,351 美元或以上 | 37% |
报税时可以扣除 J-1 续签费用吗？
很遗憾，与 J-1 签证申请相关的任何费用都不符合减税资格。
J-1 签证持有人可享有租税协定优惠吗？
大多数的 J-1 持有人（例如工作旅游和互惠生）无法享有租税协定。
但是，学生、教师、研究人员、学者和财务人员如果符合条件，则适用部分租税协定。
在 J-1 所得税申报表中申报扶养亲属
加拿大、墨西哥和韩国公民，以及使用印美租税协定的 J-1 印度籍学生和受训人员，可以在 1040NR 表中申报扶养亲属。
美国与多个国家签订所得税协定，如果居住国家包含其中，可能会影响报税。对于非境内居住之外侨而言，这些协定通常可以减少或免除美国对各种劳务报酬所得和其他所得的租税负担。这可能涵盖退休金、利息、股利、版税和资本利得等各种所得类型。
美国与以下各国签订租税协定：
| 阿塞拜疆 | 埃及 | 爱尔兰 | 爱沙尼亚 | 奥地利 | 澳洲 |
| 巴巴多斯 | 巴基斯坦 | 白俄罗斯 | 保加利亚 | 比利时 | 冰岛 |
| 丹麦 | 德国 | 俄罗斯 | 菲律宾 | 芬兰 | 法国 |
| 哈萨克斯坦 | 韩国 | 荷兰 | 加拿大 | 吉尔吉斯 | 捷克 |
| 乔治亚 | 日本 | 拉脱维亚 | 立陶宛 | 卢森堡 | 罗马尼亚 |
| 马耳他 | 孟加拉 | 摩尔多瓦 | 摩洛哥 | 墨西哥 | 南非 |
| 挪威 | 葡萄牙 | 千里达 | 瑞典 | 瑞士 | 塞浦路斯 |
| 斯洛伐克共和国 | 斯洛文尼亚 | 斯里兰卡 | 塔吉克 | 泰国 | 土耳其 |
| 土库曼斯坦 | 突尼西亚 | 乌克兰 | 乌兹别克斯坦 | 委内瑞拉 | 西班牙 |
| 希腊 | 新西兰 | 匈牙利 | 牙买加 | 亚美尼亚 | 以色列 |
| 印度 | 印尼 | 英国 | 意大利 | 中国 | 波兰 |
通常，对于持 J-1 签证的学生、实习生和培训人员，租税协定的优惠适用期限为 4-5 年。对于教师和教授，期限约为 2-3 年。
如果贵国未与美国签订租税协定，或该协定未涵盖您的所得类型，则必须为此所得缴税。
J-1 所得税申报表寄送地址？
寄送相关所得税申报表的地址取决于在美国期间的居住地点。
一般而言，需要将所得税申报表寄到所在州的美国国税局。如果仍不确定寄送地址，应查阅国税局网站。
未报税后果
如果在 J-1 计画结束后没有报税，可能会处以罚金和利息。
逾期报税罚金为每月应补缴税额的 5%（最高为 25%）。如果在截止日期后超过 60 天才报税，最低罚金为 525 美元或未缴税款的 100%，以金额较低者为准。
未履行纳税义务也可能导致将来无法申请美国签证。
夫妻合并报税（J-1 签证）
非境内居住之外侨若已婚，在任何情况下都不能选择夫妻合并报税。即使可以申报扶养亲属，仍应该分开报税。即使可以扶养亲属，仍应该分开报税。
扶养亲属只能在配偶其中一方的申报表上申报， 详情请参阅上文「可以在 J-1 申报表中申报扶养亲属吗？」。
J-1 和 J-2 签证持有人可以合并申报吗？
J-1 和 J-2 签证持有人不能选择共同申报，这是因为美国的非境内居住者无法合并报税。
J-1 签证持有人可收到多少退税金额？
J-1 持有人有许多原因可能符合退税资格。
因此，报税并检查可以申报的金额总是个好方法。
事实上，Sprintax 客户的平均联邦 J-1 退税额为 653 美元。
此外，也可能有资格领取州税退税，具体情况取决于居住和工作的州而定。
Sprintax 可以协助判定是否符合美国退税资格。
如何申请 J-1 退税？
许多 J-1 国际学生都有资格申请联邦税与州税退税，只要报税即可。
自行报税可能压力很大，但透过 Sprintax 可以轻松完成 J-1 退税申请！
Sprintax 是专为非境内居住之外侨设计的线上报税软体，能协助轻松准备报税资料。
J-1 退税直接存款需要多久时间？
确切时间由国税局决定，每笔退税的处理时间都不相同，因此难以确定退税的准确时间。纸本所得税申报表的处理时间预计为国税局收到申报表后 4 至 6 周，还应额外预留 1 至 2 周的邮寄时间。
直接存款是否能更快收到退税？
纸本所得税申报表的处理时间与线上申报相同。然而，直接存款比在银行兑现支票更为快速。
是否可以加快 J-1 退税的速度？
可以，如果在 2026 年 4 月 15 日截止日期前报税，2025 年所得税申报表处理速度可能比拖延至最后一天申报要快。
这是由于截止日期临近时需要处理的申报表数量较多。
谁可以协助处理 J1 签证的报税？
Sprintax 是 TurboTax 选定的非境内居住者合作机构，也是唯一专为非美国境内居住者设计的线上联邦与州税自助报税软体。
透过注册 Sprintax 帐户，就能轻松准备完整且符合规定的 1040NR 表（非境内居住之外侨所得税申报表）和 8843 税表。
Sprintax 也会协助合法申请可退回的最高退税金额。
使用 Sprintax 可以：
- 节省时间和压力！
- 确定课税居留身分
- 准备完全符合规定的美国所得税申报表
- 网路报税 1040-NR 表（符合资格标准）
- 尽可能提高州税退税金额
- 全天候 24 小时线上客服
立即使用 Sprintax 准备 J-1 报税文件
可以透过网路申报 J-1 签证退税吗？
每年，Sprintax 都会协助许多 J-1 持有人在网路上申报联邦所得税申报表。
如需了解是否符合线上报税资格，请参阅线上报税指南。
如果不符合线上报税资格，Sprintax 可协助以纸本方式报税。
立即注册或登入帐户，即可启动报税流程。
《减税与就业法》对 J-1 学生有什么意义？
《减税与就业法》对所有美国纳税养务人产生广泛影响，对于前往美国留学、实习或打工旅游的非境内居住者尤其重要。
由于这些更动自 2018 年 1 月起生效，所有非境内居住者都应了解其美国报税义务与权益。
对非境内居住者的主要更动涉及「个人免税额」。
在该法案实施前，每位在美国工作的非境内居住者都享有 4,050 美元的个人免税额。换言之，如果在 2017 年持 J-1 签证在美国工作，4,050 美元以下的所得免税。个人免税额也是非境内居住者申请联邦退税的主要途径。
然而，自 2018 年 1 月 1 日起（直至 2025 年），个人免税额将从 4,050 美元降至 0 美元。取消个人免税额表示所有非境内居住者的整体应税所得增加。
需要注意的是，这些修正并不影响 2017 年（及以前）的课税年度。因此，如果在 2017 年持 J-1 签证在美国工作，仍然可享有个人免税额。
总结
J-1 签证持有人报税并不需要感到压力或困惑。
有了正确的工具和资源，例如 Sprintax Returns，就可以自信地完成报税过程。
从了解居留身分到线上方式提交联邦和州税申报表，Sprintax 在每个步骤都提供所需的支援和专业知识。
让报税季不再充满压力—相信 Sprintax，确保申报表准确、符合规定，并尽可能顺利。
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