什么是 FICA？
联邦保险贡献法》（Federal Insurance Contributions Act，FICA）系美国社会安全税与医疗保险税的主要资金来源。
FICA 亦提供福利给符合资格的遗属子女、丧偶及身心障碍劳工。
对于自雇人士，有等效的法律称为 SECA（自雇税）。
FICA 税款由员工所得中扣除，美国多数劳工每次收到薪资时都已扣除 FICA 税款。
但非境内居住之外侨是否必须缴纳社会安全与联邦医疗保险（FICA）税？
若无需缴纳 FICA 税款但薪资却遭扣款时，应如何处理？
本篇将完整说明非美国境内居住者会遇到的 FICA 税务问题。
什么是 OASDI 税（印在薪资单上）？
OASDI 税系 FICA 税务之组成部分，将于发薪时预先扣除。
如果您是美国员工，6.2% 薪资金额将依规定预扣 OASDI 税款，以资助社会安全税。
非境内居住之外侨是否须缴纳 FICA 税款？
若是非美国境内居住者，可能可以免缴社会安全税与联邦医疗保险税（即 FICA 税）。
持有 F-1、J-1、M-1、Q-1 或 Q-2 签证之国际学生、学者、教师、教授、研究人员、实习生、医生、互惠生、夏令营工作人员以及其他非学生身分人员，均可享有 FICA 免税资格。
学生之 FICA 免税规定
如果您是美国教育机构的全职学生，FICA 免税期间涵盖您在美国实际居留之前五个日历年度。若非全职学生，则免税期间为前两年。
期间届满后，国际学生在纳税时归类为境内居住之外侨，必须预扣 FICA 税款。
但若其主要身分仍为学生，则可能得以申请学生社会安全与医疗保险免税资格。
OPT/CPT 学生之 FICA 免税规定
允许 F-1、J-1、M-1 全职学生之五年免税期间，也适用于国际学生在美国公民及移民服务局（USCIS）核准之 「实习训练 」期间，惟该名外国学生在纳税时仍归类为非境内居住之外侨。
免税期间届满后，此类非境内居住者在纳税时会归类为境内居住之外侨，需预扣 FICA 税款。
学生受雇于就读学校所得给付之 FICA 免税规定
FICA 税规定亦不适用于非境内居住者学生于其修读课程之学校、学院或大学内工作所收到之薪资。
谁可享有 FICA 免税资格？
非境内居住者从事以下工作类型时，则可免缴 FICA 税款：
- 每周至多二十小时之校内学生工作（暑假期间最多 40 小时）
- 经 USCIS 核准之校外学生工作
- 校内外实习训练
- 担任教授、教师或研究人员（两年免税期间内）
- 担任医师、互惠生或夏令营工作人员（两年免税期间内）
非境内居住者何时须缴纳 FICA 税款？
FICA 免税规定不适用于以下情况：
- 持有 F-2、J-2、M-2 或 Q-3 非移民身分之配偶与子女。
- 从事不被 USCIS 核准或与签证目的无密切关系工作之非境内居住者。
- 持有 F-1、J-1、M-1 或 Q-1/Q-2 签证非美国境内居住者，变更为不享免税待遇之移民身分或特殊保护身分。
- 持有 F-1、J-1、M-1 或 Q-1/Q-2 签证非美国境内居住者，变更为美国境内居住之外侨。
- 免税期间届满后 — J 与 Q 签证为两年，F 与 M 学生签证为 5 年。
- 所从事之工作应与原核发签证之目的相符。
FICA 与课税居留身分
纳税时，境内居住之外侨与美国公民一样，有义务缴纳社会安全税与联邦医疗保险税。
如果在该日历年度符合绿卡测试或实质居留测试（SPT），纳税时将视为美国境内居住之外侨。如欲了解美国税务居住者身分之界定标准，请参阅此处。
绿卡测试
持有绿卡者，纳税时将视为境内居住之外侨。
实质居留测试（SPT）
若当年度在美国居留至少 31 天，并于包括当年度与前两年之三年期间内在美国居留达 183 天，纳税时将视为境内居住之外侨。 183 天的计算方式如下：
- 计算当年度在美国居留之全部天数，加上前一年度在美国居留天数之三分之一，再加上
- 前两年在美国居留天数之六分之一。如果总计为 183 天或以上，即符合 SPT 并视为境内居住之外侨。
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2026 年 FICA 税率
FICA 如何计算？
2026 年雇主与员工之 FICA 税率为 7.65%。
其中，6.2% 是社会安全税（OASDI），1.45% 是联邦医疗保险税。
自雇人士需缴纳 15.3% （社会安全税 12.4% 与联邦医疗保险税 2.9% ）。
社会保险税设有课税薪资上限为 $184,500 2026年 ($176,100 2025年)，此为适用该税之最高薪资；联邦医疗保险税则无课税薪资上限。
FICA退税
若发现薪资中误扣了 FICA 税款，别担心，可向美国国税局（IRS）申请退税并取回 FICA 预扣款项。
如何申请 FICA 退税？
首先应联络雇主要求退税。如果 W-2 表已开立，应要求雇主提供同年度之更正 W-2c 表。
若雇主无法退税，您仍可向美国国税局申请退税。
FICA 退税需要多久时间？
若申请核准，美国国税局处理社会安全与联邦医疗保险退税通常需要至少 12 周时间。
如何查询 FICA 退税状态
目前无法透过线上方式查询 FICA 退税状态。您可致电美国国税局内的非境内居住者部门： 267-941-1000（建议于东部时间上午 6:00 开始服务时间拨打，以避免久候）查询状态。
Sprintax Returns 可协助准备必要之表格文件。
申请流程快速简单，系统会确认 「是否需要 Sprintax 协助准备社会安全与联邦医疗保险（FICA）退税申请相关文件？」请选择「同意」，并依指示继续完成申请。
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