资本利得税（CGT）是对出售特定资产所获利润征收的税金。
对于非境内居住之外侨而言，这些资产通常包括股票、不动产、加密货币和个人财产等投资。
因此，在美国居住期间出售这些资产并获利时，可能需要缴纳资本利得税。
许多非美国境内居住者认为申报资本利得税颇具挑战性，因此整理了这份指南，协助大家在期限前正确完成申报资本利得税。
非美国境内居住者需要缴纳多少资本利得税？
如果在一个课税年度中，有超过 183 天的时间居住在美国，对于美国来源的净资本利得，美国资本利得税的标准税率为30%。
如果在整个课税年度都住在国外，虽然有投资美国股票，则无需在美国缴纳资本利得税，但可能需要依本国税法在当地报税。
不过，实际需缴纳多少税金，仍取决于多项因素，包括：
租税协定
若没有享有美国的免税待遇，这项资讯将与您密切相关。许多国家与美国签订的租税协定，可能会影响纳税义务。这些协定可能根据出售时的居住身分以及资产类型，减免或免除资本利得税。
所得水准
整体所得（包含来自资产所得）会影响所适用的税率，高所得者可能会承担较高的税率。
各州法律与规定
各州法律规定不尽相同，有些州可能对资本利得额外课税。因此，报税时应同时考量联邦与州层级的税务影响。
停留期限
对于在美国停留未满 183 天的非境内居住者，资本利得所得通常不需要缴税。但若停留时间超过 183 天，则可能需要缴纳资本利得税。
外国人是否需要缴纳美国股票或股份的资本利得税？
在美国投资可望获得可观报酬，但如同其他所得类型一样，非境内居住者也需注意潜在的税务问题。
当出售股票、债券或计息证券等投资时，可能需要缴纳资本利得税。
如上所述，在美国停留的确切时间会影响税务责任。
如果在美国停留超过 183 天，未提供必要的税表（W-8BEN）来证明自己是符合租税协定的外籍人士，将被征收 30% 的税率。
然而，该项资本利得可能仍须在本国课税，因此值得在这里分析相关的税务规定。
这就是为什么投资美国股票和股份被视为有利可图，因为如果未达停留时间门槛，极有可能无需就任何投资缴税。
利息所得还是资本利得？
若发现自己收到了任何所得的利息，可能会对这部分收入的税务归属感到困惑。
不过，在报税时，大部分利息所得都会被视为一般所得，因此将按一般税率课税
资本利得是否需要缴纳联邦医疗保险税？
非境内居住之外侨须为其资本利得缴纳联邦医疗保险税。
联邦医疗保险税主要适用于美国公民、境内居住之外侨，以及符合特定条件的某些非境内居住之外侨。
被动所得也不需要缴纳资本利得税。
然而，为了确保符合法规，寻求专业建议是必要的。
如何在所得税申报表中申报资本利得
It’s recommended to keep detailed records of your transactions in the case of an audit by the IRS.
在所得税申报表中正确申报所有所得（包括资本利得所得）非常重要。
非境内居住之外侨通常使用 1040NR 表来申报其资本利得。
若交易涉及不动产等财产，还需使用 1042-S 表来申报并支付预扣税金。对于涉及这些实体的交易，需要在 1042-S 表中使用收入代码 24、25 和 26。
建议妥善保存每笔交易的详细纪录，以备美国国税局稽核使用。
若对报税流程的任何部分感到疑惑，可随时咨询专业税务顾问，例如报税服务系统 Sprintax。
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资本收益需要缴纳州税吗？
各州对资本利得税的处理方式通常各有不同。
有些州征收自己的资本利得税，而有些州不征收此项税金。
研究获利所在州的税务规定是必要的，以确定是否需要缴纳州税。
除此之外，少数州所得税与资本利得税税率相似或相同。
例如，宾州所得税和资本利得税的税率都是 3.07%。
但是，该州不向非境内居住者征收任何资本利得税。
有谁可以协助申报美国资本利得税？
作为非美国境内居住之外侨，了解并遵守资本利得税的相关规定是必要的，这样能确保在课税年度结束时缴纳正确的税款。
Sprintax 专为协助非境内居住者完成美国报税流程而开发。
这款软体能协助准备所有报税所需文件，协助正确向美国国税局申报资本利得税申报表。
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