미국에 거주 중인 비거주 외국인(nonresident) 이라면, 세금 신고 시즌이 다가올 때 반드시 익숙해져야 할 양식 중 하나가 바로 IRS Form 1040-NR입니다.
실제로 Form 1040-NR은 미국 국세청(IRS)에 세금 신고를 할 때 사용하는 주요 서식입니다.
이 블로그에서는 Form 1040-NR이 본인에게 해당되는지 여부를 판단하는 방법과 함께, 정확하고 빠르게 세금 신고를 완료하는 팁을 소개해드립니다.
Form 1040-NR이란 무엇입니까?
Form 1040-NR(또는 간단히 1040NR이라고도 불립니다)은 미국 개인 소득세 신고서(US Individual Income Tax Return) 의 비거주 외국인용 양식입니다.
이 양식은 미국 내 원천소득이 발생한 비거주 외국인(nonresident alien) 이 세금 신고 시즌에 사용할 주요 세금 신고서입니다.
누가 Form 1040-NR을 제출해야 합니까?
귀하가 비거주 외국인(nonresident alien) 으로 분류되며, 미국에서 근로했거나 미국 원천소득이 발생한 경우, Form 1040-NR 양식을 반드시 제출해야 합니다.
미국에서 과세 대상이 되는 일반적인 소득은
- 근로 또는 자영업 소득
- 투자 소득
- 과세 대상 장학금 및 연구 보조금
- 임대 소득 등
비거주 외국인이 세금 신고 의무를 준수하는 것은 매우 중요합니다.
제대로 신고하지 않거나, 세금 마감일(4월 18일)을 지나 신고하는 경우, 미국 국세청(IRS)으로부터 벌금이나 과태료가 부과될 수 있습니다.
비거주 외국인을 위한 Form 1040-NR 작성 방법
Form 1040-NR에는 어떤 정보를 포함해야 합니까?
Form 1040-NR 작성 지침에 따르면,
신고자는 이름, 주소 등 개인 정보를 포함해야 합니다.
또한, 사회보장번호(SSN)를 입력해야 하며,
SSN이 없는 경우에는 개인납세자식별번호(ITIN)를 입력할 수 있습니다.
Form 1040-NR에는 미국 원천소득(US-sourced income) 외에도 다음과 같은 소득 유형을 함께 신고해야 합니다:
- 일반 배당금 및 우대 세율이 적용되는 배당금
- 장학금 및 연구 보조금
- 양도소득(Capital gains)
- 부동산 또는 농장 소득
비거주 외국인으로서 양도소득이 발생한 경우,
해당 소득은 반드시 Schedule NEC에 함께 기재하여 Form 1040-NR과 함께 제출해야 합니다.
Form 1040-NR 온라인 제출 방법
Form 1040-NR은 직접 작성하여 제출하는 것이 가능합니다.
가장 간편하고 정확한 방법은 Sprintax를 통한 전자 신고(e-filing)입니다.
직접 신고할 경우의 장점은 다음과 같습니다:
- 무료로 제출할 수 있습니다.
하지만 직접 신고하는 경우 다음과 같은 단점도 존재합니다:
- 양식을 직접 다운로드, 인쇄 및 우편 발송해야 합니다.
- 서류 준비 및 신고 과정을 스스로 전부 관리해야 하며,
특히 비거주 외국인이 처음 신고하는 경우 복잡하고 실수할 가능성이 높습니다.
이러한 불편을 줄이기 위해, Sprintax 전자 신고 솔루션은 비거주자 세금 신고를 온라인에서 손쉽게 준비하고 제출할 수 있도록 지원합니다.
지금 Sprintax와 함께 안전하고 정확하게 Form 1040-NR을 제출해보십시오.
웹사이트에서 확인할 수 있습니다.
1040-NR과 세금 환급
Form 1040-NR을 제출하는 것은 세금 환급을 받기 위한 유일한 방법입니다.
Sprintax를 통해 간단하게 환급 대상 여부를 확인할 수 있습니다.
세금 조약이 세금 신고에 영향을 미칩니까?
귀하의 모국이 미국과 세금 조약(Tax Treaty)을 체결한 경우, 해당 조약에 따라 일부 또는 전액의 미국 원천소득이 면세 대상이 될 수 있습니다.
미국은 65개 이상의 국가와 세금 조약을 체결하고 있으며, 대부분은 이중과세를 방지하고 세금 과다 납부를 피하기 위한 조항을 포함하고 있습니다.
Form 1040-NR 제출 마감일은 언제입니까?
과세 대상 소득이 있는 경우, 다음 해 4월 15일까지 Form 1040-NR을 제출해야 합니다.
예를 들어, 2024년도 소득이 있는 경우 2025년 4월 15일까지 신고해야 합니다.
미국 원천소득이 없는 경우에도 Form 8843 양식을 제출해야 하며, 일반적으로 6월 15일까지 제출해야 합니다.
Form 1040-NR 제출이 늦어지면 어떻게 됩니까?
세금 마감일 이전에 Form 1040-NR을 제출하는 것은 매우 중요합니다.
제시간에 신고하지 않거나 기한 연장 신청 없이 제출하지 않을 경우, IRS로부터 벌금 및 과태료를 부과받을 수 있습니다.
또한, 잘못된 신고를 수정하지 않은 채로 제출할 경우 향후 영주권(Green Card) 또는 비자 신청에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다.
4월 15일까지 신고할 수 없다면 연장 신청이 가능합니까?
기한 내에 세금 신고를 완료할 수 없다면, Form 4868 양식을 통해 신고 기한 연장을 요청할 수 있습니다.
단, Form 4868 역시 4월 15일까지 제출해야 연장이 유효합니다.
세금 시즌 전 몇 주간 필요한 서류를 미리 준비해두면, 마감일이 가까워졌을 때 혼란 없이 원활한 신고가 가능합니다.
세금 신고서에 실수가 있었다면 어떻게 수정합니까?
미국 세금 신고서에 실수가 있었습니까?
걱정하지 않으셔도 됩니다.
매년 많은 비거주 외국인이 세금 시즌에 실수를 하곤 합니다.
중요한 것은, 빠르고 정확하게 대응하는 것입니다.
연방 세금 신고서를 수정하려면, Form 1040-X (수정 신고서, Amended US Individual Income Tax Return)를 작성하여 제출해야 합니다.
다행히도, Sprintax를 이용하면 몇 단계만으로 손쉽게 수정 신고를 완료할 수 있습니다.
집에서 미국 세금 신고를 할 수 있습니까?
처음 세금 신고를 진행하는 비거주 외국인이라면 스스로 신고하는 데에 부담을 느끼는 것이 당연합니다.
이럴 때 필요한 것이 바로 Sprintax Returns입니다.
Sprintax는 전자 신고(e-filing)를 지원하므로, 집에서도 안전하게 세금 신고를 완료하실 수 있습니다.
단, 다음 항목 중 하나라도 해당되는 경우에는 온라인 신고가 불가능합니다:
- 지급 문서에 EIN(고용주 식별번호)가 없는 경우
- Form 1042-S에 고유 코드 식별자가 없는 경우
- 양도소득(Capital Gains)이 있는 경우
- Form 1099-NEC, 1099-INT, 또는 1099-MISC의 특정 항목이 조건에 맞지 않는 경우
- 마지막 급여 명세서(Final Payslip)를 사용한 경우
- 자영업 소득(Self-employment income)이 있는 경우
지금 Sprintax Returns 계정을 생성하고 세금 신고를 시작해보십시오
