(2023년 업데이트)
W-8 양식은 비거주자가 작성하기 까다로운 것으로 악명이 높습니다.
그러나 특히 미국에 있는 동안 소득을 얻으려는 경우 이 서류를 잘 이해하는 것이 중요합니다.
따라서 이를 염두에 두고 양식 W-8BEN에 대해 알아야 할 모든 정보를 이 편리한 가이드에 모았습니다.
그렇다면 W-8BEN의 목적은 무엇인지 아래에서 살펴보겠습니다.
개요:
W-8 양식은 무엇이며 W-8 양식은 어디에 사용되나요?
W-8 양식은 비거주자 납세자 정보를 수집하고 비거주자가 조세 조약을 이용하기 위해 사용하는 IRS 양식입니다.
일반적인 비거주자 세율이 30%이므로, W-8 양식은 귀하의 본국이 미국과 조세 조약을 맺은 경우 세금 납부액을 줄이는 유용한 방법이 될 수 있습니다.
기본적으로 W-8 양식을 작성하지 않으면 모국이 미국과 조세 조약을 맺은 경우에도 30%의 세율이 부과될 수 있습니다!
누가 W-8 양식을 작성해야 하나요?
미국에서 근무했거나 미국에서 수입을 얻은 비거주 외국인은 W-8 양식을 작성해야 합니다.
미국 내 외국 기업도 마찬가지입니다.
W-8 양식은 다섯 가지가 있습니다: W-8BEN, W-8BEN-E, W-8ECI, W-8EXP 및 W-8IMY.
미국과 조세 조약을 체결한 국가
미국은 전 세계 국가와 65개 이상의 조세 조약을 체결했습니다.
조세 조약 혜택을 청구할 수 있는지 여부는 다음을 포함한 여러 요인에 따라 달라집니다.
- 현재 체류 중인 비자
- 귀하의 소득 유형
- 귀하가 받고 있는 보상
- 급여를 지불하는 조직의 유형
조세 조약에 대한 자세한 내용은 여기에서 확인할 수 있습니다.
W-8 양식 제출 시기 및 제출서
기술적으로는 IRS에 W-8 양식을 제출하지 않습니다.
W-8BEN 양식은 귀하에게 지급하는 기관에서 발송합니다.
그런 다음 IRS가 아닌 해당 금액을 보낸 회사에 반환해야 합니다. 세금 신고서와 함께 제출할 필요가 없습니다.
W-8 양식과 W-9 양식의 차이점은 무엇인가요?
W-9 또는 W-8BEN을 제출해야 하는지 여부를 고려할 때 매우 간단한 답이 있습니다.
W-8 양식은 비거주자 전용입니다. 즉, 유학생도 필요한 경우 W-8BEN을 제출해야 합니다.
W-9 양식은 미국 거주자를 위한 양식입니다.
세금 목적상 거주자인지 확실하지 않습니까? 알아내려면 실질적 거주자 테스트를 받아야 합니다.
W-8BEN 양식이란 무엇인가요?
W-8BEN 양식은 미국 내 출처에서 받은 지불 금액에 대해 30%의 세율로 미국 세금을 원천징수할 수 있는 비거주자의 원천징수 대리인, 지급인 및 FFI(외국 금융 기관)에 제출해야 합니다.
W-8BEN 양식은 공식적으로 “미국 세금 원천징수 및 보고(개인)에 대한 수익적 소유자의 외국 신분 증명서(개인)”로 알려져 있습니다.
미국에서 소득(개인 서비스 소득 제외)을 받는 비거주자인 경우 작성해야 합니다.
이 양식은 줄여서 “외국 신분 증명서”라고도 하며 제출자가 비거주자임을 재확인하는 양식입니다.
W-8BEN 양식을 제출함으로써 평소 거주하는 국가에 소득세 조약이 있고 귀하가 받은 모든 소득(개인 서비스 소득 제외, 8233 양식 사용)이 조약과 관련된 경우, 미국 세금 감면을 청구할 수 있습니다.
이러한 유형의 소득에는 다음이 포함됩니다:
- 과세 학자금
- 상금/상
- 이자
- 배당금
- 임대료
- 로열티
- 보험료
- 연금
W-8BEN 양식 작성 방법
아래에서 2022/23 세금 시즌에 대한 W-8BEN 양식 사본을 볼 수 있습니다.
양식을 작성할 때 이름, 본국 및 우편 주소와 같은 몇 가지 간단한 정보를 입력해야 합니다.
섹션 2에서는 본국과의 조세 조약 혜택에 대한 질문을 받게 됩니다.
귀하에게 해당 혜택이 있다고 가정하기보다는 적용 가능한 혜택이 있는지 항상 확인해야 합니다.
그런 다음 모든 정보가 정확하다는 것을 서약하는 양식에 서명해야 합니다.
W-8BEN은 얼마동안 유효하나요?
조건에 따라 다릅니다.
양식에 기재된 세부 정보가 변경되지 않는 한, W-8BEN은 완료일로부터 최대 3년 동안 유효합니다.
W-8BEN 양식을 사용하지 않아야 하는 경우
미국 거주자는 W-8BEN 양식을 제출해서는 안 됩니다.
대신 거주자는 W-9 양식을 제출해야 합니다.
또한 개인 서비스 소득을 요약하기 위해 W-8BEN 약식을 작성해서는 안 됩니다.
8823 양식 또는 W-8BEN 양식을 제출해야 하나요?
많은 비거주자는 8233 양식 또는 W-8BEN 양식을 제출해야 하는지에 대해 혼란스러워합니다.
제출해야 하는 양식은 소득 유형에 따라 다릅니다.
W-8BEN 양식은 개인 서비스 소득으로 간주되지 않는 모든 소득에 대해 작성해야 하며, 개인 서비스 소득을 요약하기 위해 8233 양식을 작성해야 합니다.
W-8BEN 양식과 8233 양식의 또 다른 차이점은 원천징수 대리인이 8233 양식을 IRS에 제출해야 한다는 점입니다.
W-8BEN-E 양식이란 무엇인가요?
이는 공식적으로 “미국 세금 원천징수 및 보고를 위한 수익적 소유자의 지위 증명서”로도 알려져 있습니다.
조약 혜택을 주장하려는 모든 법인은 양식 W-8BEN-E를 작성해야 합니다.
W-8BEN 양식과 W-8BEN-E 양식의 차이점
W-8BEN-E과 W-8BEN 양식의 주요 차이점 중 하나는 양식이 ‘법인‘을 위한 양식이라는 것입니다. 여기에서 법인이란 두 명 이상의 소유자가 있는 모든 유형의 비즈니스 또는 기타 유형의 기관을 의미합니다. 기업, 파트너십, 면제 단체, 재단(공공 및 민간, 국제 조직 및 외국 정부)일 수 있습니다.
외국 기업의 수입도 미국에서 30%의 세율로 과세됩니다. W-8BEN 양식과 마찬가지로 W-8BEN-E 양식을 사용하면 해당하는 경우 기업이 조세 조약 공제를 받을 수 있습니다.
외국 기업은 위에 나열된 것과 동일한 수입을 올린 경우 이 절차를 완료해야 합니다.
실제로 두 양식 사이에는 몇 가지 유사점이 있습니다. 예를 들어 두 양식 모두에서 요청하는 레이아웃과 세부 정보가 비슷합니다.
그러나 이 두 가지의 주요 차이점은 W-8BEN은 개인 또는 독립 계약자 및 개인 소유주와 같은 단일 소유자 법인의 소득에 적용되며, W-8BEN-E는 법인의 소득에 적용된다는 것입니다.
즉, W-8BEN은 개인 전용이며, 법인은 W-8BEN-E를 작성해야 합니다.
W-8BEN-E 작성 방법
여기에서 볼 수 있듯이 W-8BEN-E 양식의 레이아웃과 필수 정보는 훨씬 더 길고 정보도 다릅니다.
처음에는 이 양식을 사용해서는 안 되는 사람들의 목록과 그들이 사용해야 하는 관련 양식을 알려줍니다.
섹션 1에서는 조직 이름 및 출신 국가와 같은 실소유자에 대한 질문합니다.
총 29개의 섹션이 있으며, 대부분이 짧습니다.
회사에서 저를 대신하여 잘못 제출하면 어떻게 되나요?
이는 비교적 흔하게 발생하는 경우이므로 이런 일이 발생하더라도 당황하지 마십시오.
이 경우 미국에서 세금 보고서(1040-NR 양식)와 함께 8833 양식을 제출하여 실제로 조약에 해당한다는 사실을 간략하게 설명하면 됩니다.
이후 귀하가 지불한 모든 초과 납부한 세금에 대해 환급을 받아야 합니다.
Sprintax Returns와 같은 세금 전문가를 통해 1040-NR 양식을 제출할 수도 있습니다!
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