面对现实吧…
没有人想缴纳超过必要的税金！
这就是为什么，如果以非境内居住之外侨身分在美国工作，正确填写税务和聘雇前文件极为重要。
此外，处理美国税务的方式，也可能大幅影响未来签证或绿卡申请的成功与否。
W-4 表是必须填写的其中一份最重要文件。
这篇文章将介绍非境内居住之外侨在填写 W-4 表前，需要了解的重要资讯，确保从薪资中预扣正确税金。
什么是 W-4 表？
W-4 表即「员工预扣税证明书」，系在美国开始工作时必须申报的美国国税局（IRS）报税表单，让雇主能更准确掌握员工的税务状况。
W-4 表之用途
本表可协助计算应从每期薪资中预扣多少联邦税，并送交国税局。请点此下载 W-4 表（2026 年度）。
此外，W-4 表中所申报的免税额，会影响从薪资中预扣的所得税金额。
基本上，只要 W-4 表填写正确，便能在整个课税年度内缴纳正确的税额。
整份表单共七行，在寄出之前必须填写完整。
是否需要每年更新 W-4 表？
简而言之，不需要。
不须每年更新 W-4 表。
若认为预扣税额的设定需要更改，雇主应于每年 12 月 1 日前提醒您更新 W-4 表。
非境内居住之外侨可使用 Sprintax Forms 线上轻松填写 W4 表。
W-4 表上中申报「免税」是什么意思？
在 W-4 表申报免税，表示您主张减免从薪资中预扣联邦所得税。
一般而言，仅在符合下列两项条件时，才能申请免税资格：
- 前一年无需缴纳联邦所得税： 如果前一年无需缴纳联邦所得税，而且预计在本年度也无需缴税，则可能符合免税资格。
- 预期在本年度需缴纳联邦所得税： 如果预期所得低于需要申报联邦所得税的最低课税门槛（$16,100），则可能符合免税资格。
如何减少薪资扣税金额
实际需要缴纳的所得税金额，视个人情况而定。
在美国，只要符合资格，就有办法抵销部分税务负担。
如果居住国与美国签有租税协定，即可能有资格享有此协定的部分优惠，包括租税减免。
是否可以适用租税协定取决于以下因素：
- 签证类型
- 所得类型
- 获得报酬的工作性质
- 在美国停留的时间长短
- 居住国是否与美国签有租税协定
非境内居住之外侨如何填写 W-4 表
正确填写 W-4 表非常重要，否则可能导致预扣税额不足，年底需补缴大笔税款。
表中会要求填写个人基本资料，包括姓名、美国地址、纳税人识别号码（TIN）及婚姻状况。
虽然表内附有说明，但对某些非境内居住者而言可能难以理解。
好消息是，与旧版本相比，新版 W-4 表相对容易填写，需要填写的资讯也更直接明确。
您应根据自身实际情况填写表格。
第 1 步
请完整填写第一步。第 (c) 行请仅勾选「单身或已婚分开申报」婚姻状况，不论实际婚姻状况为何。
第二步和第三步
在适用的情况下，这两个步骤皆需提供与您个人情况相关的资讯。如欲在 W4 上申报扶养人数，请于此栏填写。
第四步
请在第 4 步 (c) 项下方的空白处输入「NRA」（非境内居住者之外侨）。
非境内居住之外侨员工可以使用 Sprintax Forms 线上轻松填写 W-4 表。
第五步
在第五步中，在相关栏位中填写日期、雇主资料并签名，其余栏位请保留空白。
请务必再次检查表格，确保所有资讯正确无误。
美国国税局第 1392 号公告（正式名称为「非境内居住之外侨填写 W-4 表补充说明」）提供了完整的填写指引。
有关 W-4 表格的其他重要信息
印度籍纳税人可享的额外扣除额与税额扣抵优惠
根据印度与美国政府间的租税协定，若是印度籍纳税人，则享有其他国家所无的额外扣除额与税额扣抵优惠。
加拿大、墨西哥和南韩税额扣抵优惠
加拿大、墨西哥与南韩公民不能申请与印度实习生相同的标准扣除额，但仍可申请子女或其他扶养亲属的税额扣抵优惠。
若未申报上述项目，则本表填写方式与其他非境内居住之外侨相同。
W-2、W-4 和 W-9 有何不同？
W-2 和 W-4 表都是非境内居住者在某些阶段可能会接触到的美国报税表单。
如前所述，W-4 表有助于缴纳正确税额，避免溢缴情况。
另一方面，W-2 表汇整员工全年总薪资所得与预扣的税款。
因此，W-4 表由员工填写以决定薪资扣缴金额，而 W-2 表则由雇主提供，汇整员工全年总薪资所得与预扣的税款。
此外，W-9 表通常由个人或公司填写，向付款单位提供其税务身分资讯。
谁可协助非境内居住之外侨填写 W-4 表？
随时可以自行完成表单。
自行填写的主要缺点是表单内容相当复杂，需要自行确保填写无误，并且符合税务规定。
Sprintax Forms 可协助您轻松完成填写！
使用 Sprintax 完成 W-4 表，可确保缴纳正确税额，并完全符合美国税法规定。
Sprintax 团队将整理所有资讯并有效地完成申报，让您安心无虞，确保一切符合美国国税局的相关规定。
