Se você é um estrangeiro não residente nos EUA, talvez esteja se perguntando se há algum benefício fiscal disponível que possa ajudá-lo a economizar dinheiro em sua conta fiscal.
Embora a resposta a essa pergunta provavelmente seja “sim”, o que exatamente você terá direito dependerá de suas circunstâncias pessoais.
A melhor maneira de começar é verificar se você tem ou não direito a algum benefício de tratado tributário.
Os EUA assinaram acordos de tratados tributários com 66 países em todo o mundo e, se você tiver direito a benefícios de um desses acordos, poderá economizar muito em seus impostos.
Neste guia, examinaremos mais de perto os benefícios de tratados tributários – o que são e como exatamente você pode reivindicá-los.
Visão geral
- Países com tratado de dupla tributação com os EUA
- Tratado tributário entre os EUA e a Índia
- Tratado tributário entre os EUA e a China
- Tratado tributário entre os EUA e o Canadá
- Tratado tributário entre os EUA e a Alemanha
- Tratado tributário entre EUA e Filipinas
- Tratado tributário entre EUA e Coreia do Sul
- Tratado tributário entre EUA e França
- Como solicitar benefícios de tratados tributários
- Obter ajuda
O que é um tratado tributário dos EUA?
Os tratados tributários dos EUA (também conhecidos como acordos de dupla tributação (DTA)) são acordos específicos entre os EUA e países estrangeiros que definem como os não residentes serão tributados em cada país.
Em geral, de acordo com esses tratados tributários, os residentes de países estrangeiros (inclusive estudantes e acadêmicos estrangeiros) são tributados com uma alíquota reduzida e podem se beneficiar de isenções em muitos tipos e itens diferentes de renda.
Essa é uma grande oportunidade de economizar dinheiro, portanto, é muito importante garantir que você reivindique os benefícios do tratado aos quais se qualifica.
A Publicação 901 do IRS (ou o próprio documento do tratado tributário) informará se um tratado tributário dos EUA com um determinado país oferece uma alíquota reduzida de imposto de renda para não residentes.
Quais países têm um tratado de dupla tributação com os EUA?
Atualmente, a rede de tratados tributários dos EUA abrange aproximadamente 66 países em todo o mundo, incluindo:
| África do Sul | Alemanha | Armênia | Austrália | Áustria | Azerbaijão |
| Bangladesh | Barbados | Belarus | Bélgica | Bulgária | Canadá |
| Cazaquistão | China | Chipre | Coreia | Dinamarca | Egito |
| Eslovênia | Espanha | Estônia | Filipinas | Finlândia | França |
| Geórgia | Grécia | Hungria | Índia | Indonésia | Irlanda |
| Islândia | Israel | Itália | Jamaica | Japão | Letônia |
| Lituânia | Luxemburgo | Malta | Marrocos | México | Moldávia |
| Noruega | Nova Zelândia | Países Baixos | Paquistão | Polônia | Portugal |
| Quirguistão | Reino Unido | República Eslovaca | República Tcheca | Romênia | Rússia |
| Sri Lanka | Suécia | Suíça | Tailândia | Tajiquistão | Trinidad |
| Tunísia | Turcomenistão | Turquia | Ucrânia | Uzbequistão | Venezuela |
Quem pode reivindicar um benefício de tratado tributário?
O fato de você ser ou não elegível para se beneficiar de um benefício de tratado tributário dependerá de quatro fatores:
- Seu tipo de visto
- Seu tipo de renda
- O tipo de trabalho pelo qual está sendo remunerado
- A duração do tempo que você está passando nos EUA
Determine facilmente sua elegibilidade para o tratado tributário on-line com a Sprintax.
Quais tipos de salários pagos a um estrangeiro não residente são isentos de acordo com um tratado tributário?
O tipo exato de isenção fiscal que você pode reivindicar de um acordo de dupla tributação dependerá do tratado que os EUA assinaram com seu país de origem.
A seguir, daremos uma olhada em alguns exemplos de benefícios de tratados tributários que podem ser reivindicados nos EUA.
Acordo de tratado tributário entre os EUA e a Índia
Destacamos a seguir alguns dos artigos mais importantes do tratado tributário que os cidadãos indianos devem conhecer.
ARTIGO 21 – Pagamentos recebidos por estudantes e aprendizes
Se você for um estudante internacional da Índia e estiver nos EUA com um visto de estudante (por exemplo, um visto F-1 ou J-1), é provável que não tenha de pagar impostos sobre quaisquer subsídios, bolsas de estudo ou remuneração de emprego – qualquer pagamento recebido para sua manutenção, formação ou treinamento.
O Artigo 21 também permite que os estudantes e estagiários indianos se beneficiem da dedução padrão (US $14,600 – para o ano fiscal de 2024). A dedução padrão pode mudar de ano para ano) em sua declaração de imposto de renda.
ARTIGO 22 – Pagamentos recebidos por professores, docentes e bolsistas de pesquisa
Os cidadãos indianos que viajarem para os EUA com a finalidade de lecionar ou participar de pesquisas em uma universidade ou faculdade também estarão “isentos de impostos” sobre a renda obtida com essas atividades por dois anos a partir de sua chegada aos EUA com esse status.
Observação: esse tratado tributário é retroativo. Se o professor ou pesquisador permanecer mais de 24 meses nos EUA, ele poderá perder todos os benefícios e poderá ter de pagar imposto sobre a renda que foi considerada isenta nos termos do tratado tributário em anos anteriores.
Estudo de caso de tratado tributário (tributação de 2024)
Advik Patel chegou aos EUA vindo da Índia pela primeira vez com um visto F-1 em 2021. Em 2024, ele iniciou uma posição OPT (Treinamento Prático Opcional). De acordo com as exigências de seu visto, ele recebeu permissão para trabalhar e já recebeu seu SSN.
- Residência
Advik é considerado não residente para fins fiscais, pois ainda está em seu quarto ano com o visto F-1.
- Tipo de renda
Advik está trabalhando como pesquisador como parte de seu OPT. Os salários pagos a ele são considerados remuneração durante os estudos e o treinamento.
- Formulários de imposto
Advik não precisa fornecer um 8233 para a renda, que é isenta de acordo com o tratado tributário indiano.
No entanto, ele precisará preencher um W-4 da mesma forma que um residente para fins fiscais, com as mesmas isenções e concessões.
Os estudantes ou aprendizes indianos têm permissão para usar a dedução padrão, bem como créditos fiscais para crianças e outros dependentes, quando aplicável (desde que atendam a determinados requisitos)
No final do ano, Advik deve receber o formulário W-2, mas o subsídio de dedução padrão é aplicado no cálculo do imposto de renda – exatamente como seria para um residente fiscal, pois é uma condição do tratado tributário indiano. Como não residente, ele está isento do pagamento dos impostos FICA e FUTA.
- Determinação do tratado tributário
Advik pode usar a dedução padrão de US $14,600 e créditos fiscais de residentes, quando aplicável, em sua declaração de imposto de renda de 2024.
Determine sua elegibilidade para o tratado tributário facilmente on-line com a Sprintax.
Acordo de tratado tributário entre os EUA e a China
O tratado tributário entre os EUA e a China trata da dupla tributação de vários tipos de renda, incluindo salários, dividendos e ganhos de capital.
O tratado garante que ninguém terá imposto retido em uma alíquota maior do que a maior das alíquotas dos dois países e também define onde os impostos devem ser pagos, o que normalmente depende de onde a renda é gerada.
ARTIGO 19 – Professores e pesquisadores
Os cidadãos chineses que estiverem nos EUA com o objetivo principal de ensinar, dar palestras ou conduzir pesquisas em uma universidade, faculdade, escola ou outra instituição educacional ou científica credenciada estão isentos de impostos nos EUA por um período total de três anos.
ARTIGO 20 – Estudantes e estagiários
Um estudante, aprendiz de negócios ou estagiário chinês está isento de impostos (pelo período de tempo razoavelmente necessário para concluir a educação ou o treinamento) nos EUA sobre
- pagamentos recebidos do exterior para fins de sua manutenção, educação, estudo, pesquisa ou treinamento
- subsídios ou prêmios de uma organização governamental, científica, educacional ou outra organização isenta de impostos
- renda (não superior a US$ 5.000) de serviços pessoais prestados nos EUA
Estudo de caso de tratado tributário (tributação em 2024)
Zhang Wei chegou da China com um visto de estudante F-1 pela primeira vez em 2021 e iniciou seu OPT em 2024. De acordo com os requisitos de seu visto, ele recebeu permissão para trabalhar e já recebeu seu SSN.
- Residência
Zhang é considerado não residente para fins fiscais, pois ainda está em seu quarto ano com o visto F-1.
- Tipo de renda
Zhang está trabalhando como pesquisador como parte de seu OPT. Os salários pagos a ele são considerados remuneração durante os estudos e o treinamento (código de renda 20).
- Formulários de imposto
Zhang deve fornecer o Formulário 8233 para a renda que é isenta de acordo com o tratado tributário chinês e um W-4 (identificado como NRA) para qualquer renda paga além dos primeiros US$ 5.000 que estão cobertos pelo tratado tributário.
A renda coberta pelo tratado tributário é tributada a 0% e todas as outras rendas são tributadas à alíquota graduada para fins de imposto federal.
No final do ano, Zhang deve receber dois documentos de imposto de renda – 1042-S com a renda coberta por um tratado tributário e o formulário W-2, se tiver renda sobre o que é coberto pelo tratado tributário. Como não residente, ele está isento do pagamento dos impostos FICA e FUTA.
- Determinação do tratado tributário
Zhang pode ganhar até os primeiros US$ 5.000 em compensação livre de impostos por estudar e se capacitar. O benefício do tratado tributário se aplica somente ao período de tempo razoavelmente necessário para concluir a formação ou a capacitação. Zhang também deve estar em conformidade com os requisitos de seu visto.
Acordo de tratado tributário entre os EUA e o Canadá
Artigo 20 – Estudantes
Os cidadãos canadenses que estiverem nos EUA como estudantes internacionais estarão isentos de impostos sobre qualquer renda recebida nos EUA por atividades relacionadas a formação, capacitação ou manutenção.
Observação: qualquer cidadão canadense (incluindo estudantes, estagiários, professores e pesquisadores e todos os outros portadores de visto – desde que não sejam residentes) pode ser isento de até $10.000 em serviços pessoais (OPT, ensino e pesquisa são considerados serviços pessoais) se sua renda total for inferior ou igual a $10.000.
Se a renda exceder US$ 10.000, eles deverão pagar impostos americanos sobre o valor total. O artigo do tratado tributário que cobre esse tipo de renda é o ARTIGO 15 – Serviços pessoais dependentes.
Acordo de tratado tributário entre os EUA e a Alemanha
ARTIGO 20 – Professores visitantes e professores; estudantes e estagiários
Cidadãos alemães que visitam os EUA como professor ou docente em uma universidade, faculdade, escola ou outra instituição educacional credenciada, ou em uma instituição pública de pesquisa, não estarão sujeitos a impostos nos EUA sobre a renda obtida com essas atividades (por não mais de dois anos a partir da data de chegada).
Já os estudantes alemães que estiverem estudando nos EUA podem se valer de benefícios de tratados tributários sobre qualquer renda que receberem relacionada a sua capacitação, formação ou manutenção.
Os estudantes alemães também não serão tributados sobre qualquer concessão, subsídio ou prêmio de uma organização privada religiosa, beneficente, científica, literária ou educacional sem fins lucrativos ou de uma instituição pública comparável que receberem nos EUA.
Os estudantes alemães também não serão tributados sobre qualquer renda proveniente de serviços pessoais dependentes (inclui salários, vencimentos, taxas, bônus, comissões e designações semelhantes para valores pagos a um funcionário) que não exceda US$ 9.000 (durante até 4 anos a partir da data de chegada aos EUA).
Acordo de tratado tributário entre os EUA e as Filipinas
ARTIGO 21 – Professores
Quando um residente das Filipinas estiver nos EUA para lecionar ou se envolver em pesquisa (ou ambos) em uma universidade ou outra instituição educacional reconhecida, a renda obtida com essas fontes será isenta de impostos nos dois primeiros anos (somente se a visita tiver duração prevista de dois anos).
ARTIGO 22 – Estudantes e estagiários
Se um cidadão das Filipinas estiver nos EUA para estudar, pesquisar ou treinar em uma universidade, não estará sujeito a tributação (nos primeiros 5 anos a partir da data de chegada) sobre:
- Presentes do exterior para fins de manutenção, educação, estudo, pesquisa ou treinamento
- Subsídio, ajuda de custo ou prêmio
- Renda (US$ 3.000 ou menos) de serviços pessoais prestados
Acordo de tratado tributário entre os EUA e a Coreia do Sul
ARTIGO 20 – Professores
Os cidadãos coreanos que estiverem legalmente nos EUA com a finalidade de lecionar ou participar de pesquisas estarão isentos de impostos sobre a renda obtida com essas atividades nos dois primeiros anos, somente se a visita tiver duração prevista de dois anos.
ARTIGO 21 – Estudantes e estagiários
Os estudantes internacionais coreanos que estiverem nos EUA para estudar, se capacitar ou pesquisar em uma universidade estarão isentos de impostos sobre qualquer bolsa, subsídio, prêmio ou renda (US$ 2.000 ou menos) de serviços pessoais prestados.
Acordo de tratado tributário entre os EUA e a França
ARTIGO 21 – Estudantes e estagiários
Os cidadãos franceses que estiverem nos EUA para estudar, obter capacitação ou fazer pesquisa não estarão sujeitos a impostos nos EUA sobre qualquer renda obtida de:
- Presentes do exterior para fins de manutenção, educação, estudo, pesquisa ou treinamento
- Subvenção, subsídio ou prêmio
- Renda (US$ 5.000 ou menos) de serviços pessoais prestados
* Em cada tratado tributário em que a “pesquisa” é mencionada, a pesquisa deve ser sem fins lucrativos e de interesse público.
Como posso reivindicar benefícios de tratados tributários?
Quando você começar a trabalhar nos EUA, seu empregador solicitará que você preencha alguns formulários importantes da folha de pagamento (como os formulários W-8BEN e 8233).
Esses formulários ajudam a garantir que os benefícios do tratado tributário sejam aplicados à sua renda e que o valor correto do imposto seja retido.
O preenchimento desses formulários pode ser complicado e é importante não ter pressa, pois é muito importante preencher corretamente.
Como preencher o formulário W-8BEN?
Para solicitar um benefício de tratado tributário sobre bolsa de estudos ou subsídio não compensatório, você deve preencher o formulário W-8BEN.
Para preencher o Formulário W-8BEN, você precisará saber seus dados:
- Nome
- País de origem
- TIN
O que é o Formulário 8233?
Se você for um estudante internacional e quiser reivindicar um benefício de tratado tributário sobre a renda de serviços pessoais, bolsa de estudos compensatória ou recebimento de subsídio, precisará preencher o Formulário 8233 e enviá-lo à sua universidade.
Observação: Você deve preencher um Formulário 8233 separado:
- Para cada ano fiscal
- Para cada agente de retenção (universidade)
- Para cada tipo de renda
Para preencher o Formulário 8233, você precisará dos seguintes dados:
- Informações pessoais, por exemplo, nome, TIN, endereço em seu país de residência
- Uma descrição dos serviços prestados e o valor total da renda obtida
- O tratado exato no qual você está baseando seu pedido de isenção de impostos
Detalhes de seu tipo de visto americano, incluindo
- A data de sua entrada nos EUA e a data de expiração de seu status atual de não imigrante
- Talvez você também precise de uma cópia do seu visto
Se você está começando a trabalhar nos EUA e precisa de ajuda para preencher seus documentos de emprego, a Sprintax Forms (anteriormente Sprintax TDS) pode ajudá-lo.
Posso reivindicar benefícios de tratados tributários em minha declaração de imposto de renda?
Sim, se você pagar muito imposto durante o ano ou não fornecer os formulários W-8Ben ou 8233 dentro do prazo, terá direito a uma restituição de imposto.
Você pode solicitar a restituição do imposto pago a mais ao apresentar a declaração de imposto de renda 1040NR de fim de ano.
Quem pode me ajudar a reivindicar meus benefícios de tratados tributários?
Se você acha que os impostos dos EUA são assustadores, a boa notícia é que há ajuda disponível!
O Sprintax é o único software on-line para impostos de não residentes nos EUA.
Podemos ajudá-lo a declarar seus impostos federais e estaduais – garantindo que você esteja totalmente em conformidade com o IRS e que reivindique todos os benefícios fiscais que lhe forem devidos (incluindo benefícios de tratados tributários).
Ao escolher a Sprintax Returns (antiga Sprintax Tax Preparation), você pode desfrutar de um serviço sem estresse do início ao fim. Além disso, se tiver alguma dúvida, nossa equipe de bate-papo ao vivo está à disposição 24 horas por dia, 7 dias por semana, para ajudá-lo.
Além disso, se você estiver começando um novo emprego (ou cargo OPT/CPT) e espera receber bolsa de estudos, subsídio ou qualquer outro tipo de renda durante seu estudo ou pesquisa, também podemos ajudá-lo a preencher os formulários pré-emprego necessários. Isso garantirá que você nunca pague mais impostos sobre sua renda do que o necessário.
Preencha seus formulários de pré-emprego com a Sprintax Forms
