중요: 2020부터 IRS는 Form 1040-NR-EZ를 사용하지 않습니다. 대신 간소화된 Form 1040NR을 사용합니다.
외국에서 미국으로 오는 모든 비거주자는 떨림과 어려움을 겪습니다.
특히 비거주자가 겪는 일반적인 어려움 중 하나는 미국 세금 신고입니다.
이 포스팅에서는 Form 1040, Form1040NR, Form 1040NR-EZ 등 세금 양식과 각자의 상황에 맞게 양식을 사용하는 방법을 알아보겠습니다.
Form 1040(NR, NR-EZ)으로 총 과세 소득을 계산하고 환급액을 알아볼 수 있습니다.
그럼 이제 사용할 양식을 알아내는 방법을 살펴보겠습니다.
목차
- 세법상 거주자성 판정
- Form 1040, Form 1040NR, Form 1040NR-EZ 중 제출해야 하는 양식
- 2020년 비거주자 세금 신고
- 2020년 과세연도 이전 세금 신고
- 이중 신분(dual-status) 외국인인 경우 제출할 세금 양식
- Form 1040NR 대신 Form 1040 제출
- 미국에서 발생한 소득이 없는 경우 사용해야 할 양식
- Sprintax로 미국 세금 신고
세법상 거주자성 판정
미국에서 세금 신고를 하기 위해서는 사용해야 하는 양식과 세금 납부 금액을 반드시 알고 있어야 합니다.
비거주자가 저지르는 흔한 실수 중 하나는 거주자 자격으로 세금 신고하는 것입니다. 즉 거주자용 양식인 Form 1040를 사용하는 것입니다. 비거주자가 거주자로 세금 신고하면 받을 자격이 없는 혜택과 환급을 받게 될 수도 있습니다.
세법상 거주자성은 거주자, 비거주자, 이중 거주 신분(dual-status),의 이렇게 세 가지 유형으로 구분할 수 있습니다. 자세한 사항은 이 자료를 확인하십시오.
Sprintax를 사용하면 세법상 거주자성을 무료로 알아볼 수 있습니다. 간단히 계정을 만들어 시작해 보십시오.
Form 1040, Form 1040NR, Form 1040NR-EZ 중 제출해야 하는 양식은?
기본적으로 거주자는 Form 1040을, 비거주자는 Form 1040NR이나 Form 1040NR-EZ를 사용합니다.
거주자
2018년 이후로 거주자는 Form 1040EZ 대신 Form 1040을 제출해야 합니다. 2018년 이전 연도 거주자는 세금 신고 시 Form 1040EZ를 사용해야 합니다.
비거주자
2020년도부터 Form 1040NR-EZ는 IRS에 의해 폐기되었으며 더 이상 세금 신고에 사용하지 않습니다. 이 양식은 2020년도 이전 비거주자 세금 신고 전용으로 사용됩니다.(설명 참조)
이제 모든 비거주자는 Form 1040NR을 제출해야 합니다.
2022년 과세연도 비거주자 세금 신고를 하는 경우 Form 1040NR을 사용해야 합니다. 이 양식은 2022년도 개정된 양식입니다.
Form 1040NR이란?
Form 1040NR(U.S. Nonresident Alien Income Tax Return)은 미국 비거주자 외국인이 연간 미국에서 소득이 발생한 경우 제출해야 하는 소득세 신고 양식입니다.
지금 바로 Sprintax를 사용, Form 1040NR을 온라인으로 제출하십시오
2020년 이후 미국 비거주자 외국인 세금 신고
Form 1040NR은 2020년도 개정판으로 Form 1040NR-EZ와 Form 1040NR을 결합해 간소화한 것입니다.
만약 비거주자로써 2020년 과세 연도 세금 신고서를 제출해야 한다면 이 개정된 양식을 사용하여 세금 신고서를 작성해야 합니다.
그리고 세금과 관련하여 도움이 필요하다면 Sprintax의 1040NR 소프트웨어를 사용해 온라인으로 쉽게 비거주자 세금 신고서를 제출할 수 있습니다.
Sprintax는 까다로운 세금 신고 절차를 안내해드립니다.
Sprintax 1040NR 소프트웨어로 온라인 세금 신고를 준비하십시오
2022년 과세 연도 Form 1040NR을 온라인으로 제출할 수 있는가?
Form 1040NR는 온라인으로 IRS에 제출할 수 있습니다.
또는 Form 1040NR에 명시된 주소로 우편 발송해도 됩니다.
Sprintax로 Form 1040-NR 제출
2021년 3월 31일부터 일부 비거주자는 Sprintax를 통해 Form 1040NR을 온라인으로 제출할 수 있게 되었습니다. 온라인 세금 신고 대상자 여부를 여기에서 확인할 수 있습니다.
Sprintax는 비거주자 외국인 세금 신고를 스트레스 없이 쉽게 준비할 수 있도록 도와드립니다! 또한 Sprintax는 미국 내 유일한 비거주자용 세무 소프트웨어이자 Turbotax의 비거주자 세금 파트너이기도 합니다.
현재 Sprintax는 유일한 비거주자 대상 세금 신고 솔루션으로 온라인 신고 서비스를 제공하고 있습니다.
온라인 세금 신고 대상자가 아닌 경우에는 양식을 준비해 다운로드하고 서명하여 미국 체류 동안 거주했던 주의 가장 가까운 IRS 처리 센터로 세금 신고서를 우편 발송하면 됩니다.
Sprintax를 통해 Form 1040NR을 온라인으로 제출하십시오
개정된 Form 1040NR는 아래에 있습니다.
2020년 이전 연도 비거주자 세금 신고
2020년 이전 연도에 대해서 비거주자 세금 신고를 하기 위해서는 Form 1040NR 또는 Form 1040NR-EZ를 제출해야 합니다.
Form 1040NR과 Form 1040NR-EZ의 차이
미국에서 발생한 소득인 급여, 팁, 입금, 주•지방 소득세 환급금, 연구 지원금, 장학금일 경우에만 Form 1040NR-EZ을 사용합니다.
2020년 이전 연도 세금 신고를 하는 유학생은 대부분 Form 1040NR-EZ을 사용합니다. 대부분의 비거주자 기준에 부합하기 때문입니다.
앞서 말했듯 어떤 양식을 사용하는가는 개인 사정에 따라 다릅니다. 2020년 이전 연도에 대한 세금을 신고하거나 아래 사항 중에 하나라도 해당하는 경우에만 Form 1040NR 대신 Form 1040NR-EZ을 제출합니다.
- 과세 소득이 $100,000 미만입니다.
- 미국에서 소득이 발생했더라도 임금, 급여, 팁, 주•지방 소득세 환급금, 장학금, 연구 지원금, 비과세 이자나 배당에 대한 소득만 가능합니다. 참고: 과세 대상인 이자나 배당 소득이 있는 경우에는 Form 1040NR을 사용해야 합니다.
- 납부해야 할 세금은 세율표(Tax Table) 상 세금과 Form 4137 또는 8919의 미신고 사회 보장 및 메디케어 세금 외에는 없습니다.
- 세액 공제를 신청하지 않았습니다.
- 신청할 수 있는 유일한 항목별 공제는 주•지방 소득세만 있습니다. 참고: 학생이거나 산업 연수생이었던 인도 거주자는 주•지방 소득세에 대해 항목별 공제 대신 표준 공제를 받을 수 있습니다.
- 신청할 수 있는 공제는 장학금과 연구 지원금 공제뿐이며 받을 수 있는 소득 조정은 학자금 대출 이자 공제입니다.
- 자녀 또는 양육비 공제를 신청하지 않았습니다.
- 학자금 대출 공제와 주•지방 소득세 항목별 공제(또는 학생 또는 산업 연수생이었던 인도 거주자인 경우 표준 공제) 이외에 신청 가능한 공제 항목이 없습니다.
- 피부양자를 기재하지 않았습니다.
- 타인의 미국 세금 신고서(부모님의 신고서 등)에 피부양자로 기재될 수 없습니다.
- 국외 거주자이거나 미국 거주자성이 종료된 경우 또는 국적 포기세(expatriation tax) 대상인 경우에는 Form 1040NR을 사용하여 제출해야 합니다.
아래는 Form 1040NR-EZ와 양식 작성 시 필요한 사항에 대한 설명입니다.
Form 1040NR-EZ 양식에는 다음과 같은 개인 정보를 기재해야 합니다.
- 성명, 주소, TIN
- 임금, 급여, 팁 등에 대한 내용. 고용주는 2월 초까지 Form W-2 (Wage and Tax Statement)를 제공할 것입니다. 이 문서는 연말 세금 신고를 할 때 매우 유용합니다. 이 양식에는 임금, 급여, 팁, 과세 대상인 부가 급여, 원천 징수된 연방•주 세금 등 총 수입에 대한 주요 내용이 포함되어 있습니다.
- 해당 사항이 있는 경우 장학금과 연구 지원금에 대한 내용
- 조약에 의해 세금이 감면된 소득에 대한 내용– 조세조약 혜택을 받을 수 있는 경우 세금이 감면된 소득을 모두 Form 1040NR-EZ에 기재해야 합니다.
2020년 이전 연도에 대한 세금 신고는 Form 1040NR 제출
2020년 이전 연도는 보통 이 양식을 사용하여 소득 유형과 함께 자영업 보상금, 투자금 등 소득을 신고했습니다.
주로 투자 소득, 주택 매매 대금, 자영업 소득, 기타 소득이 있는 비거주자가 이 양식을 사용했습니다.
조세 조약이 체결되기 전 원천 징수가 고용세에 대한 환급받길 원하는 조세 조약 대상 비거주자도 이 양식을 사용합니다.
이중 신분(dual-status) 외국인인 경우에는 어떤 세금 신고서를 제출해야 하는가?
과세 연도 초에 비거주자 외국인이였다가 과세 연도 말에 거주자 외국인이 된 경우에는 “Dual-Status Return”라고 적힌 Form 1040을 첨부하고, “Dual-Status Statement”라고 적힌 Form 1040NR을 제출해야 합니다.
반대로 과세 연도 초에 거주자 외국인이 였다가 과세 연도 말에 비거주자 외국인이 된 경우에는 “Dual-Status Return”라고 적힌 Form 1040NR을 제출하고, “Dual-Status Statement”라고 적힌 Form 1040을 첨부합니다.
Form 1040NR 대신 Form 1040을 제출하면 어떻게 될까?
잘못된 양식을 제출하면 추후 미국 비자나 영주권을 신청할 때 혼선이 생겨 문제가 발생할 수 있습니다.
또한, Form 1040NR 대신 Form 1040을 제출하면 벌금이 부과될 수 있습니다.
잘못된 양식을 제출했다면, 연말에 IRS와 문제가 생기지 않도록 세금 신고서를 정정해야 합니다.
소득이 없다면 어떤 양식을 사용해야 하는가?
미국에 체류하는 동안 미국에서 발생한 소득이 없는 경우 Form 8843을 제출해야 합니다. 이 양식은 다음과 같은 경우에 해당됩니다.
- F, J, M, Q 비자
- 실질 거주자 테스트를 위해 체류 일수를 제외한 기타 비거주자
예를 들어, H1B, H2B, L, DACA 등 취업 또는 이민 비자로 체류 중인 경우에는 이 양식을 사용해서는 안 됩니다.
Form 8843는 소득세 신고서가 아닙니다. 세법상 비거주자 외국인 중 특정 유형에 한해서만 미국 정부에 제출하는 서류입니다.
하지만 미국에서 발생한 소득이 있다면 세금 신고를 해야 합니다. Form 8843과 함께 1040NR이나 Form 1040 NR-EZ(2020년 이전 연도만 해당)를 사용하여 세금 신고서를 제출해야 합니다.
Form 8843에 대한 자세한 사항은 여기에서 확인할 수 있습니다.
세금 서류를 가장 쉽게 준비하려면 어떻게 해야 하는가?
Sprintax가 까다로운 세금 신고 절차를 안내해드립니다!
Sprintax는 무엇보다도 세법상 거주자성을 판정하여 개인마다 어떤 양식을 작성해야 하는지 파악합니다.
그리고 궁금한 점이 있으면 VITA 자격을 갖춘 라이브 채팅 팀에서 항시 도움받을 수 있습니다.
지금 바로 미국 세금 서류를 손쉽게 제출하십시오!
