미국 여행을 꿈꾸고 계시거나, 이제 막 ‘기회의 땅’으로 향하려는 준비를 하고 계신가요? 미국으로 떠난다는 생각만으로도 충분히 설레는 일입니다.
미국 문화를 익혀가는 동안, 많은 비거주자들이 혼란스러워하는 부분 중 하나가 바로 세금 문제입니다.
그래서 Sprintax가 존재합니다!
저희는 미국에 처음 온 분들도 세금 문제를 최대한 쉽게 이해할 수 있도록 돕는 데에 특화되어 있습니다.
그럼 지금부터, 미국 비거주자를 위한 세금 신고 완벽 가이드를 시작하겠습니다.
미국 세법상 비거주 외국인이란 무엇인가요?
alien은 미국 시민 또는 미국 국적자가 아닌 모든 사람을 의미합니다.
다른 나라에서 온 경우, Green Card test 또는 Substantial Presence Test를 충족하지 않는 한 세금 목적상 nonresident alien으로 간주됩니다.
이 기준은 F-1, J-1, M-1, Q-1 또는 Q-2 비자 소지자에게도 동일하게 적용됩니다.
Substantial Presence Test를 충족하려면 다음 기준을 만족해야 합니다:
- 해당 연도에 최소 31일 이상 미국에 실제 체류해야 하며,
- 지난 3년 동안 (현재 연도와 그 이전 2년 포함) 다음 조건을 합산하여 183일 이상 체류해야 합니다:
- 현재 연도에 체류한 모든 일수
- 직전 연도 체류 일수의 1/3
- 2년 전 체류 일수의 1/6
자세한 내용은 IRS Publication 519, US Tax Guide for Aliens에서 확인할 수 있습니다.
과세 소득 – 세법상 거주자와 비거주자의 차이점
for a nonresident alien, 미국 내에서 발생한 소득만 과세 대상입니다 (일부 특정 투자 수익 제외). 자세한 내용은 비거주자의 과세 대상 소득에 대한 안내는 여기에서 확인하세요.
a resident alien은 세법상 미국 시민이거나, Green Card 또는 Substantial Presence Test 중 하나를 충족한 외국인을 의미합니다.
세법상 거주자는 미국 시민과 동일하게 전 세계 소득 전체에 대해 과세됩니다.
거주자 여부가 여전히 혼란스러우시다면, Sprintax가 귀하의 상황을 검토하고 거주자 신분을 판별해드립니다.
비거주 외국인은 미국에서 세금을 납부하나요?
비거주 외국인은 일반적으로 미국 내 소득에 대해서만 과세됩니다.
이들은 두 가지 세율이 적용됩니다. 하나는 ECI(유효 연결 소득), 다른 하나는 FDAP(정기적 또는 고정적으로 발생하는 소득)입니다.
ECI는 미국 내 사업 활동과 직접적으로 연관된 모든 소득을 의미합니다.
반면, FDAP 소득은 기본적으로 수동적 소득을 의미하며, 고용주 또는 계약업체 이외의 소스에서 발생하는 모든 소득이 포함됩니다.
미국에 거주 중이거나 곧 거주할 예정이라면, 세금 신고 의무가 발생합니다.
세금 신고는 연방(Federal) 및 주(State) 단위로 나뉘어질 수 있습니다.
비거주 외국인의 연방 세금 신고
세금이 부과되는 소득(예: 임금, 팁, 장학금 및 연구비, 배당금 등)이 있는 경우에만 Form 1040-NR(미국 비거주 외국인 소득세 신고서)을 제출해야 합니다.
다음 중 하나라도 해당된다면, 연방 세금 신고서를 반드시 제출해야 합니다:
- 미국에서 사업에 종사하거나 소득을 받은 비거주 외국인
- 미국 원천 소득이 있었으나 세금이 원천징수되지 않은 비거주 외국인
- Substantial Presence Test에서 면제되는 경우 (예: F, M, J 또는 Q 비자를 소지한 자로서, 의학적 사유로 미국을 떠날 수 없었던 경우 등)
소득이 없었더라도, Form 8843은 반드시 제출해야 합니다.
필요한 서류
많은 비거주 외국인들이 헷갈려 하는 부분이 바로 어떤 서류를 제출해야 하는지입니다.
세금 신고 시 아래 서류 중 일부가 필요할 수 있습니다:
- 여권
- ITIN 또는 SSN
- 1042-S, W-2, 1099s 등의 소득 관련 서류
- 8843, 1040NR과 같은 세금 신고 서류
연방 세금 신고 외에도, 주(state) 세금 신고는 거주하는 주와 해당 주의 관련 법률에 따라 의무가 달라질 수 있습니다.
비거주 외국인의 세금 신고 방법
W2, 1042-S 또는 1099 양식과 같은 필수 서류가 있다면, 직접 세금 신고를 선택할 수도 있습니다.
하지만 많은 비거주 외국인들은 Sprintax를 이용해 세금 신고를 합니다!
간단한 Sprintax 설문을 완료하고 주문 및 결제 단계를 거치면, 미국 세금 신고서를 전자 신고(E-file)할 수 있게 됩니다.
세금 신고 전에는 온라인 서명과 신분 증명이 필요합니다.
Sprintax Returns를 통해 비거주 외국인의 세금 신고서와 Form 8843을 준비하세요. 계정을 생성하고 시작해보세요.
비거주 외국인의 주 세금 신고
거주했던 주에 따라 주 세금 신고를 해야 할 수도 있습니다.
아래 9개 주는 세금 신고 의무가 없습니다:
- 알래스카
- 플로리다
- 네바다
- 뉴햄프셔 (근로 소득은 과세되지 않고, 투자 소득만 과세됨)
- 사우스다코타
- 테네시 (근로 소득은 과세되지 않고, 투자 소득만 과세됨)
- 텍사스
- 워싱턴
- 와이오밍
주 세금에 대한 더 많은 정보는 이 블로그에서 확인하실 수 있습니다.
세금 신고 마감일
세금 신고 마감일은 일반적으로 매년 4월 15일입니다.
2024 과세 연도에 대한 미국 비거주자 세금 신고 마감일은 2025년 4월 15일입니다.
세금이 미납된 상태에서 마감일까지 신고하지 않으면, IRS(세무 당국)는 지연 신고에 대한 벌금과 이자를 부과할 수 있습니다.
비거주자 세금 신고를 하지 않으면 어떻게 되나요?
미국 세금 신고 마감일까지 세무 처리를 마쳐두는 것이 매우 중요합니다.
많은 비거주자들이 세금 신고를 미루다가 절차에 압도당해 결국 제출하지 못하는 경우가 많습니다.
신고하지 않으면 IRS(미국 세무 당국)로부터 벌금이나 과태료가 부과될 수 있습니다.
이 늦은 신고 벌금은 매달 미납 세금의 5%가 부과되며, 최대 25%까지 부과될 수 있습니다.
마감일 또는 연장 마감일로부터 60일 이상 지연될 경우, 벌금은 $510 또는 미납 세금의 100% 중 더 적은 금액이 최소 벌금으로 부과됩니다.
또한, 비자 또는 영주권 신청 시에도 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다.
비거주 외국인도 세금 환급을 받을 수 있나요?
네! 많은 비거주자들이 세금 환급을 신청할 수 있다는 사실을 모르고 있습니다.
세금 신고를 하면 환급을 받을 수 있습니다.
Sprintax를 이용한 연방 세금 평균 환급액은 $927, 주 세금 환급액은 $462입니다.
환급이 은행 계좌에 입금되기까지 걸리는 시간은 IRS에 따라 달라집니다.
일반적으로 서면 신고는 4~6주가 소요되지만, 경우에 따라 IRS에서 처리하는 데 최대 6개월까지 걸릴 수 있습니다.
비거주자 세금 환급 받기
비거주 외국인인데 배우자와 공동 세금 신고가 가능한가요?
개인적인 상황에 따라 다릅니다.
세금 연도의 마지막 날에 결혼한 상태였다면, 귀하와 배우자 모두 세법상 비거주 외국인으로 간주될 경우 공동 신고는 불가능합니다.
Form 1040NR을 작성하면, 세금 신고서에 “개인(single)”으로만 신고할 수 있다는 것을 확인할 수 있습니다.
배우자 중 한 명이라도 세법상 거주자일 경우에는 공동 세금 신고가 가능합니다.
미국을 떠났는데, 세금 신고를 계속할 수 있나요?
E-Filing으로 알려진 전자 신고 방식은 IRS의 승인을 받아, Sprintax를 통해 연방 세금 신고를 온라인으로 제출할 수 있게 되었습니다.
이제 해외에 있어도 미국 연방 세금 신고를 간편하게 제출할 수 있습니다!
또한 주(state) 세금 신고가 필요한 경우에도 Sprintax에서 완전한 양식을 준비해드릴 수 있습니다.
필요한 건 단지 양식을 다운로드하고, 서명한 후 세무 당국에 제출하는 것뿐입니다.
비거주 외국인은 세금을 면제받을 수 있나요?
네, 미국에 거주 중인 비거주 외국인은 일부 세금 항목에 대해 면제를 받을 수 있습니다.
예를 들어, 미국에 체류 중인 비거주자라면 FICA 세금(사회보장세 및 메디케어세) 면제 대상일 수 있습니다.
F-1, J-1, M-1, Q-1 또는 Q-2 비자를 소지한 국제 학생, 학자, 교사, 교수, 연구원, 연수생, 의사, 오페어(Au Pair), 여름 캠프 근로자 등은 FICA 세금 면제를 신청할 수 있습니다.
정규 학생일 경우 면제 기간은 미국 내 실제 체류 첫 5년이며, 비정규 학생은 첫 2년간 적용됩니다.
비거주 외국인을 위한 조세 조약 혜택 활용하기
미국에서 납부하는 세금을 줄일 수 있는 방법 중 하나는 조세 조약 혜택을 활용하는 것입니다.
예를 들어, 미국은 약 65개국과 조세 조약을 체결하고 있습니다.
이 조약을 통해 비거주 외국인은 미국 내 세금에서 일부 또는 전부 면제를 받을 수 있습니다. 귀하의 모국이 미국과 조세 조약을 맺고 있다면, 해당 혜택을 신청할 수 있습니다.
직업에 상관없이, 이 제도는 세금 환급액을 극대화하는 데 도움이 될 수 있습니다.
비거주자 세금 신고 소프트웨어는 다음 요소를 고려합니다:
- 350개 이상의 소득 공제 항목
- 조세 조약 적용 가능 여부
- 개인 공제
- 세액 공제
비거주 외국인이 꼭 알아야 할 주요 양식
다음은 비거주 외국인이 숙지해야 할 주요 세금 양식입니다.
고용 전 문서:
W-8BEN
W-8BEN은 장학금, 저작권료, 기타 수동적 소득에 대해 조세 조약 혜택을 청구할 때 사용되는 대표적인 양식입니다.
체류 중에 과세 대상 장학금을 수령하고 해당 소득에 대해 조세 조약 혜택을 받을 수 있다면 W-8BEN 제출이 필요할 수 있습니다.
이 양식을 제출하면 장학금에 대한 세금 원천징수율을 낮출 수 있습니다.
자세히 보기: W-8 양식이란 무엇인가요?
Form 8233
Form 8233은 미국과 귀하의 거주 국가 간의 조세 조약 혜택을 청구할 때 사용됩니다.
독립 혹은 종속적 개인 서비스(예: 강의, 연구) 또는 장학금·보조금 등 과세 보상 소득의 일부 또는 전부에 대해 세금 면제를 신청할 수 있습니다.
예를 들어, 조교로 일하면서 숙식비나 급여를 받는 경우에도 해당됩니다.
소득세 신고 양식
Form 1042-S
이 양식은 고용주가 발행하는 연간 세금 문서로, 지급된 소득과 원천징수 세액이 명시되어 있습니다.
장학금, 연구비, 보조금 등 미국 내 과세 대상 소득을 수령한 경우 이 양식이 발급됩니다.
해당 소득을 지급한 기관에서 제공해야 합니다.
자세히 알아보기
W-2
W-2는 교내 또는 교외에서 근무한 경우 꼭 확인해야 하는 양식입니다.
고용주는 해당 연도의 모든 소득 내역을 정리해 W-2를 정해진 시한 내에 제공해야 하며, 연방 및 주 정부에 관련 정보를 보고합니다.
W-2에는 고용주 정보와 소득 세부 정보가 포함되어 있습니다.
1099 양식
직원 급여 이외의 소득(예: 프리랜스, 임대료 등)이 발생했다면 1099 양식을 받을 수 있습니다.
이 양식은 수수료, 용역, 기타 비고용 소득을 신고하는 데 사용됩니다.
1099 시리즈에는 여러 유형이 있으며, 다음과 같은 예가 있습니다:
- 1099-NEC: 자영업자로서 한 해 동안 $600 이상 받은 경우 클라이언트가 발급합니다.
여기에서 자영업자 과세에 대해 자세히 확인할 수 있습니다. - 1099-DIV: 연중 받은 배당금과 분배금을 신고하는 데 사용됩니다. 세금 신고 시 반드시 포함해야 합니다.
- 1099-INT: 예금 이자 등 금융기관에서 발생한 이자 소득을 보고하기 위한 양식입니다. 일반적으로 거래 은행에서 발급합니다.
세금 신고에 필요한 문서
Form 8843
이 양식은 소득세 신고서가 아닙니다.
귀하가 미국 내에 체류 중이며 F-1, F-2, J-1 또는 J-2 비이민 비자 신분을 가지고 있고, Substantial Presence Test 기준에서 면제되는 경우 이 양식을 반드시 제출해야 합니다.
이는 미국 소득이 있었는지 여부와 관계없이 적용됩니다.
소득세 신고 대상이 아니더라도 Form 8843은 반드시 제출해야 합니다.
또한 고용 전 제출해야 할 문서들도 있습니다. 이러한 문서는 조세 조약 혜택 신청과 세금 계산에 필요합니다.
1040NR
이 양식은 소득세 신고를 위해 사용됩니다.
Form 1040NR은 세금 환급 대상 여부를 확인하는 데 매우 중요합니다.
세금 신고가 어려우시다면, Sprintax의 1040NR 소프트웨어를 통해 온라인으로 쉽게 준비할 수 있습니다.
미국 납세자 식별번호(TIN) 신청서
SS-5 및 W-7
SSN은 미국에서 교내 또는 교외에서 합법적으로 근무할 수 있는 가장 일반적인 식별 번호입니다.
세금 목적상 IRS에서 귀하를 식별할 수 있는 번호가 없다면, 미국에서 일할 수 없습니다.
사회보장번호를 신청하려면 complete form SS-5를 작성해야 합니다.
SS-5를 제출할 때는 나이, 신분, 비자 상태 및 미국 내 근로 자격을 입증하는 원본 서류를 함께 제출해야 합니다.
ITIN(개인 납세자 식별번호)을 신청하려면 W-7 양식을 작성해야 합니다.
Sprintax Forms를 통해 SSN 및 ITIN 신청을 온라인으로 간편하게 제출할 수 있습니다.
2025년 미국 비거주자의 주요 세금 일정
2025년 1월 1일
2025년 세금 연도 시작일입니다. 미국의 세금 연도는 1월 1일부터 12월 31일까지이며, 2024년 소득에 대한 세금은 2025년 세금 시즌에 신고합니다.
세금 시즌(Tax season)은 일반적으로 1월 1일부터 4월 15일까지로, 이 기간 동안 납세자가 소득세를 신고합니다.
2025년 1월 27일
IRS가 2024년 세금 신고서를 접수하기 시작하는 날입니다.
2025년 4월 15일
2024년 세금 연도에 대한 Form 1040NR 제출 및 납부 마감일입니다. 이 날은 세금 신고 연장 신청 마감일이기도 합니다.
2025년 10월 15일
세금 신고 연장을 신청한 경우, 이 날이 최종 마감일입니다.
2025년 12월 31일
2025년 미국 세금 연도가 종료되는 날입니다.
분기별 추정세 납부 마감일
분기별로 추정세를 납부하는 경우, 다음 네 가지 날짜를 반드시 기억해두셔야 합니다:
2025년 4월 15일, 6월 15일, 9월 15일 2026년 1월 15일 이 날짜들은 해당 연도의 추정세 납부 마감일입니다.
Sprintax를 통해 비거주자 세금 신고하기
직접 세금 신고를 선택할 수도 있지만, 많은 비거주자들은 세금 신고를 혼자 처리하는 데 익숙하지 않습니다.
그래서 미국 세금 신고를 가장 쉽게 준비하는 방법은 Sprintax Returns를 사용하는 것입니다.
Sprintax는 연방 및 주 세금 신고가 완전히 법적으로 적합하게 준비되도록 보장하며, 받을 수 있는 환급액을 최대화하는 데 도움을 줍니다.
또한 Sprintax는 이제 IRS로부터 E-Filing 승인을 받았습니다!
즉, 이제 더 이상 종이 양식을 다운로드, 인쇄, 우편으로 제출할 필요가 없습니다.
집을 나서지 않고도 전자 방식으로 연방 세금 신고를 할 수 있습니다!
그렇다면 왜 지금 Sprintax로 신고하지 않으시겠어요?
