현재 미국에서 유학 중인 국제 학생 수가 110만 명이 넘는다는 사실에 놀랄 수도 있습니다. 하지만 놀랍지 않은 사실은, 이들 모두가 미국 내 세금 의무를 가지고 있다는 점입니다.
그렇다면 그 의무는 무엇일까요? 여기서부터 조금 복잡해집니다!
미국에서 유학 중인 국제 학생이라면, 현지 세금 제도에 익숙하지 않을 수 있습니다. 또한 어떤 세금을 내야 하는지, 어떤 혜택을 받을 수 있는지에 대한 궁금증도 많을 것입니다.
그래서 저희가 국제 학생 및 기타 비거주 외국인을 위한 미국 세금 가이드를 준비했습니다.
그럼 본격적으로 알아보겠습니다.
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IRS란 무엇인가요?
IRS(Internal Revenue Service, 미국 국세청)는 미국 세법 집행 및 세금 징수를 담당하는 연방 정부 기관입니다.
IRS는 1862년, 에이브러햄 링컨 대통령 시절에 설립되어 지금까지 이어지고 있습니다.
IRS의 주요 역할은 개인 소득세 및 고용세 징수이며, 그 외에도 법인세, 증여세, 소비세, 상속세 등의 징수 업무를 맡고 있습니다.
미국의 세금 시스템은 어떻게 작동하나요?
미국에 거주하는 미국 시민과 외국인 모두는 주 정부와 연방 정부(State and Federal government)에 세금을 납부해야 합니다.
개인이 소득을 얻으면, 해당 소득의 일부는 자동으로 원천징수되어 정부에 전달됩니다.
매년 1월이 되면 고용주는 직원에게 지난 한 해 동안 받은 급여 및 그 중 얼마가 IRS로 전송되었는지를 요약한 자료를 제공합니다.
유학생은 미국에서 어떤 소득에 대해 세금을 내야 하나요?
미국에서 유학 중인 유학생은 다음과 같은 유형의 소득에 대해 세금을 납부해야 합니다:
- 급여 (Wages)
- 연봉 (Salaries)
- 팁 (Tips)
- 이자 소득 (Interest)
- 배당금 (Dividends)
- 일부 장학금(scholarships)/펠로우십 보조금
‘미국 원천 소득(US source income)’이 있는지 어떻게 알 수 있나요?
미국 내에서 발생한 급여, 미국 기관으로부터 받은 장학금, 미국 은행 계좌에서 발생한 이자 등이 미국 원천 소득에 해당합니다.
소득세 신고서(Income Tax Return)란?
소득세 신고서는 개인 또는 기업이 IRS에 세금 신고를 위해 제출하는 문서입니다. Form 1040NR은 비거주 외국인을 위한 연방 세금 신고 양식입니다.
소득세 신고의 목적은 정부에 모든 소득을 보고하고 이미 납부한 세금 및 남은 세금을 정산하기 위함입니다. 또한 세금 공제 또는 면제 자격이 있는 항목을 신청할 수 있는 기회이기도 합니다.
신고 마지막에는 한 해 동안 실제 납부해야 할 세금을 계산합니다.
지나치게 많이 낸 경우에는 환급을 받고, 적게 낸 경우에는 차액을 추가 납부해야 합니다.
유학생도 세금 신고를 해야 하나요?
해당 연도에 미국에서 소득을 받은 경우, 반드시 세금 신고를 해야 합니다.
소득이 없더라도 form 8843 제출은 필수입니다.
세금 거주자 신분(Tax Residency Status)이란?
미국 내 납세자 신분은 해당 국가와의 관계에 따라 달라집니다. 세금 신고 전, 각 납세자는 자신의 residency status(거주자 신분)을 확인해야 합니다.
가장 일반적인 신분 구분은 다음과 같습니다:
- Resident alien
- Nonresident alien
내 세금 거주자 신분은 어떻게 확인하나요?
F, J, M, Q 비자로 미국에서 공부 중인 대부분의 국제 학생은 세금 상으로 nonresident alien으로 간주됩니다.
- F-1 비자 소지자는 미국에 도착한 후 첫 5개 연도 동안 비거주 외국인으로 간주됩니다.
- J 비자(및 동반가족) 소지자의 경우, 미국에 체류한 첫 2개 연도 동안 비거주 외국인으로 간주됩니다.
만약 위 기간(5년 또는 2년)을 초과해 미국에 체류한 경우, 다음 조건을 충족하면 resident alien으로 전환됩니다:
- Green Card Test를 통과했을 경우
해당 연도에 대해 substantial presence test를 통과한 경우 (1월 1일부터 12월 31일까지 기준)
자세한 거주자 신분 확인은 residency status here를 참고하세요.
Substantial Presence Test란 무엇인가요?
해당 연도에 대해 substantial presence test를 통과하면 세금 목적상 미국 거주자(US resident for tax purposes)로 간주됩니다. 이 기준을 충족하려면 아래 조건을 만족해야 합니다:
- 해당 연도에 미국에 31일 이상 체류해야 하며,
- 현재 연도와 직전 2개 연도를 포함한 3개년 동안 총 183일 이상 체류해야 합니다.
여기서 183일 계산 방식은 다음과 같습니다:
- 해당 연도의 체류 일수는 100% 반영
- 직전 1년의 체류 일수는 1/3만 반영
- 직전 2년의 체류 일수는 1/6만 반영
사례 연구 (Case study)
Sam은 2022년부터 2024년까지 매년 미국에 120일씩 체류했습니다.
2024년 기준으로 Sam이 substantial presence test를 통과했는지 계산해 보면:
- 2024년: 120일 전부 포함
- 2023년: 120일의 1/3 = 40일
- 2022년: 120일의 1/6 = 20일
합계: 120 + 40 + 20 = 180일
총합이 183일에 미치지 않으므로 Sam은 2024년 기준 비거주자(nonresident)로 간주됩니다.
미국 내 체류 일수 인정 기준
미국에서 물리적으로 존재한 모든 날은 체류 일수로 계산됩니다.
단, 아래와 같은 경우는 체류 일수에 포함되지 않습니다:
- 캐나다 또는 멕시코에서 매일 통근하는 경우
- 미국 내 체류가 24시간 미만인 경우
- 외국 선박의 승무원으로 입국한 경우
- 병으로 인해 미국을 떠날 수 없는 경우
- ‘면제(individual)’로 간주되는 경우 (아래 참고)
면제자(Exempt Individual)의 정의
‘exempt individual’은 아래 조건에 해당하는 사람을 의미합니다:
- 외교 업무 등 A 또는 G 비자로 임시 체류 중인 외국 정부 관계자
- J 비자로 체류 중인 강사 또는 연수생
- F, J, M, Q 비자로 체류 중인 학생
- 자선 스포츠 대회 참가를 위해 임시 체류 중인 운동선수
유학생이 제출해야 하는 세금 관련 양식은?
모든 국제 학생은 Form 8843을 반드시 제출해야 합니다. 이 양식은 비거주자 신분임을 증명합니다.
또한, 미국 내 소득이 있는 경우, Form 1040NR도 함께 제출해야 합니다.
Form 1040NR은 미국 원천 소득을 신고하고 해당 소득에 대한 세금을 산정하기 위한 양식입니다.
세금 신고를 위해 필요한 정보는?
먼저 필요한 것은 미국 납세자 식별번호(TIN)입니다.
TIN에는 두 가지 종류가 있습니다:
- Social Security Number (SSN)
- Individual Taxpayer Identification Number (ITIN)
미국 이민법상 미국에서 일할 수 있는 자격이 있는 외국인만 SSN 신청이 가능합니다.
SSN을 신청할 수 없는 경우에는 Form W-7 (ITIN application)을 통해 ITIN을 신청해야 합니다.
혼란스러우신가요? ITIN에 대해 더 알아보기.
세금 신고를 위해 필요한 소득 관련 문서
학교 및 고용주로부터 아래 문서들이 발송됩니다:
- W-2
고용주가 제공하는 문서로, 급여와 원천징수된 세금이 기재되어 있습니다. 1월 31일까지 수령하게 됩니다. 자세한 정보는 참고. - 1099
은행에서 제공하는 이자 소득 내역 보고서입니다. 1월 31일까지 수령하게 됩니다. - 1042-S
세금 조약 혜택을 받은 경우 또는 수업료 외(예: 기숙사, 식비 등)의 장학금을 받은 경우 발행됩니다. 3월 15일까지 수령하게 됩니다. 자세한 정보는 참고. - 참고사항
만약 과세 대상 소득(taxable US-sourced income)이 없다면, 소득 관련 문서를 받지 않을 수 있으며 Form 8843만 제출하면 됩니다.
비거주자 세금 신고는 어떻게 하나요?
모든 서류를 스스로 작성하여 IRS(미국 국세청)에 직접 제출할 수도 있습니다.
또는 거주했던 주의 세법에 따라 주 세금 신고서도 별도로 해당 주 세무서에 제출해야 할 수 있습니다.
많은 유학생들이 세금 신고라는 개념 자체에 부담을 느낄 수 있습니다.
세금 신고 준비에 도움이 필요하다면 Sprintax와 같은 세금 신고 전문가의 도움을 받을 수 있습니다.
1040NR tax software를 이용하면 손쉽게 세금 신고를 완료할 수 있고, 미국 세무 당국의 규정에 따라 정확하게 신고할 수 있도록 도와드립니다.
Sprintax는 어떤 도움을 줄 수 있나요?
Sprintax는 단계별 안내를 통해 세금 신고의 스트레스를 줄여드립니다.
또한 본인이 세법상 거주자 또는 비거주자인지 판단하고, 세금 환급액을 극대화할 수 있도록 도와드립니다.
Sprintax의 기능:
- 미국 유학생, 교환연구원, 비거주 전문가를 위한 온라인 세금 신고 솔루션
- 미국 세금 규정 준수 보장
- 350개 이상의 세금 공제 항목에 대한 내장 정보
- 65개국과 체결된 국제 세금 조약 및 면세 혜택 적용
- 연방세, 주세, Medicare에서 법적으로 최대 환급액 제공
세금 신고 마감일은 언제인가요?
미국 연방 소득세 신고 마감일은 매년 4월 15일입니다.
단, 4월 15일이 주말이나 공휴일일 경우 다음 영업일로 연장됩니다.
2024년도 세금 신고 마감일은 2025년 4월 15일입니다.
마감일까지 신고가 어렵다면 어떻게 하나요?
세금 신고 연장이 필요하다면 간단히 form 4868을 제출하여 신고 마감일을 8월 15일로 연장할 수 있습니다.
(해당 양식: Application for Automatic Extension of Time)
- 연장 요청은 별도의 승인 통지 없이 자동으로 적용됩니다.
- 세금이 발생하는 경우, 4월 15일까지 추정 세액을 납부해야 하며, 그렇지 않으면 연체 이자 및 벌금이 발생할 수 있습니다.
비거주자 세금 신고에 비용이 드나요?
본인이 직접 세금 신고를 할 경우, 무료로 처리할 수 있습니다.
Sprintax를 이용한 가격 정보는 에서 확인할 수 있습니다.
유학생도 세금 공제를 받을 수 있나요?
2017년 11월, 도널드 트럼프 대통령은 GOP 세금 개편안을 도입하여 대부분의 납세자에게 큰 영향을 주었습니다.
2018년 1월 1일부터 2025년까지 personal exemption(인적 공제)은
$4,050 → $0로 줄어들며, 비거주자의 과세 소득이 더 커지는 결과를 가져왔습니다.
해외 유학생 및 기타 비거주자에 대한 과세 영향에 대한 GOP 세금 개편 분석은 에서 확인하세요.
유학생도 세금 환급을 받을 수 있나요?
연도 중에 예상보다 많은 세금을 납부한 경우, 세금 환급을 받을 수 있습니다.
세금 신고서를 모두 작성하면, 미국 정부로부터 환급 대상 여부를 확인할 수 있습니다.
Sprintax 고객의 평균 연방 세금 환급액은 $927입니다.
유학생 세금 환급은 어떻게 신청하나요?
비거주 외국인 세금 신고를 하면 세금 환급을 받을 수 있습니다.
Sprintax Returns를 통해 신고하면, 최대 한도까지 환급받을 수 있도록 보장해드립니다.
본국에서 받은 소득에도 세금을 내야 하나요?
아니요. 미국은 미국 외 국가에서 발생한 소득에는 세금을 부과하지 않습니다.
어떤 소득이 과세 대상인지 더 알고 싶다면. 여기에서 확인하세요.
미국과 본국 간 세금 협정이 있는데, 그래도 신고해야 하나요?
네. 세금 협정이 체결되어 있더라도, 미국에서 유학한 매년마다 세금 신고는 필수입니다.
세금 협정 혜택에 대해 더 알고 싶다면. 여기에서 확인하세요.
미국 소득이 없었는데도 세금 신고를 해야 하나요?
해야 합니다.
소득이 없더라도 모든 비거주 외국인은 Form 8843를 작성해 IRS(미국 국세청)에 제출해야 합니다.
미국에서 한 해 중 어느 기간이라도 F 또는 J 비자로 체류한 경우, 반드시 해당 양식을 제출해야 합니다.
예를 들어, 아래 두 가지 경우 모두 Form 8843 제출이 필요합니다:
- “저는 2023년에 미국 소득이나 장학금이 없었어요. 그래도 신고해야 하나요?”
→ 네, Form 8843을 제출해야 합니다. - “12월에 미국에 도착했고 일하지도 않았는데요. 그래도 Form 8843 제출해야 하나요?”
→ 네, 제출해야 합니다.
Sprintax에서 Form 8843을 간편하게 작성하실 수 있습니다. 계정을 만들고 시작해보세요.
세금 신고를 하지 않으면 어떻게 되나요?
세금 신고는 법적으로 의무이며, 비자 유지 조건 중 하나입니다. 세금을 납부해야 함에도 불구하고 신고하지 않으면 벌금이나 이자, 그리고 향후 이민 절차에 악영향을 줄 수 있습니다.
예를 들어, 영주권(Green Card)을 신청할 경우, 과거 미국 체류 기간의 세금 신고 기록을 제출해야 할 수 있습니다.
또한 세금 환급을 받는 유일한 방법이 바로 신고입니다. 받을 수 있는 돈을 놓치는 일이 없도록 꼭 신고를 진행하세요!
