Мы здесь, чтобы устранить эту путаницу с резидентством!
Все иностранные граждане, живущие, работающие или обучающиеся в США, несут ответственность за соблюдение федеральных налоговых законов и налоговых законов штата, а также правил США.
Но что это за законы и правила?
Ну, во-первых, каждый иностранный гражданин, проживающий в США, должен представить ежегодную декларацию о подоходном налоге. Но тип налоговой декларации, которую вам нужно будет подать, во многом зависит от того, где вы живете и работаете.
В США федеральный подоходный налог взимается IRS (Internal Revenue Service – Налоговым Управлением США).
В большинстве штатов (если быть точным, в 42 штатах плюс округ Колумбия!) также имеется дополнительный подоходный налог, который взимается различными государственными органами отдельно. Люди, которые живут в одном из этих 42 штатов, могут быть обязаны представить декларацию штата в дополнение к федеральной декларации.
Чтобы подать правильные налоговые декларации, иностранному гражданину важно понять, как IRS и различные государственные налоговые органы определяют налоговое резидентство.
Подайте налоговые декларации США с Sprintax
Федеральное резидентство
Налоговый кодекс IRS предусматривает два отдельных требования к налоговой отчетности – одно для граждан США и иностранцев-резидентов, а другое – для иностранцев-нерезидентов.
Прежде чем негражданин США готовит и подает налоговую декларацию в IRS, он должен определить свой правильный статус резидента
Но как ты можешь это сделать?
У IRS есть два теста для определения статуса проживания: тест «грин-карта» и тест SPT (Substantial Presence Test – Тест Долгосрочного Пребывания).
Substantial presence test (Тест Долгосрочного Пребывания)
Тест Долгосрочного Пребывания (SPT) идентифицирует иностранных лиц, которые проводят значительные периоды времени в Соединенных Штатах, в качестве иностранцев-резидентов.
Вы будете считаться «резидентом при налогообложении», если вы соответствуете SPT в течение предыдущего календарного года. Чтобы пройти этот тест, вы должны физически присутствовать в Соединенных Штатах как минимум:
- 31 день в текущем году, и
- 183 дня в течение 3-летнего периода, который включает текущий год и 2 года непосредственно перед этим, с учетом:
- Всех дней, в которые вы были в текущем году, и
- 1/3 дней, в течение которых вы присутствовали в первый год до текущего года, и
- 1/6 дней, в течение которых вы присутствовали во втором году до текущего года.
Студенты со статусом F-1 и J-1 обычно считаются иностранцами-нерезидентами для целей федерального налогообложения в течение первых 5 лет в статусе студента.
На 6-м курсе они могут начать считать дни присутствия для SPT. Если они проходят тест – их статус меняется с нерезидента на резидента для целей налогообложения.
Ученые, стажеры и стажеры, преподаватели, исследователи и ученые-исследователи, имеющие статус J-1, считаются иностранцами-нерезидентами для целей федерального налогообложения в течение первых 2 лет пребывания в США.
Однако на 3-м курсе они также могут начать считать дни для SPT. И если они пройдут тест – их статус изменится с нерезидента на резидента для целей налогообложения.
Другие неиммигрантские статусы также зависят от теста долгосрочного пребывания.
Грин-карта (Green card)
Грин-карта – это просто неофициальный термин для карты постоянного жителя США. Но как вы можете получить ее? На самом деле тест грин–карты довольно прост.
Иностранец-нерезидент может стать резидентом США для целей налогообложения в любое время, если ему предоставлена привилегия, согласно иммиграционному законодательству, постоянно проживать в качестве иммигранта. Этот статус обычно существует, когда Бюро Гражданства и Иммиграционной Службы выдает физическому лицу карту регистрации иностранца (форма I-551) или грин-карту.
Если вы имеете право на получение грин-карты, вы автоматически становитесь налоговым резидентом США, начиная с года, когда вы прошли отбор.
Чтобы узнать больше о том, как определяется ваше резидентство для целей налогообложения в США, ознакомьтесь с этим блогом.
Резидентство штата
Важно отметить, что резидентство штата и федеральное резидентство – это не одно и то же.
Каждый штат следует совершенно другому набору правил и положений при определении статуса резидента штата.
Таким образом, даже если вы нерезидент для целей федерального налогообложения, вы можете быть резидентом для целей налогообложения штата.
Поскольку правила и положения варьируются в зависимости от штата, определение резидентства штата является более сложным, чем кажется.
У каждого штата есть сложное и отличающееся определение резидента. Большинство штатов будут рассматривать список «факторов» резидентства, которые давно установлены, например, место жительства (постоянное проживание) или правило подсчета дней. Владение домом, местонахождение семьи и финансовые интересы являются другими факторами, которые помогают некоторым штатам определять резидентство.
Другими словами – лицо может считаться резидентом штата, в котором он или она в настоящее время проживает, из-за факторов резидентства штата, но все же считаться нерезидентом для целей федерального налогообложения, поскольку он или она не прошли тест SPT или тест грин-карты.
Sprintax может помочь вам определить ваш статус резидента
Чтобы сделать ситуацию еще более сложной, некоторые штаты имеют статус третьего резидента (в дополнение к «резиденту» и “нерезиденту”), который называется “резидентом неполного года”.
И для людей, которые живут или учатся в одном штате и работают в другом, все может усложниться, поскольку им, возможно, потребуется подать более одной налоговой декларации штата, и им нужно будет определить свое резидентство в обоих штатах!
Подготовка налоговой декларации
Все еще в замешательстве?
Не волнуйся!
Sprintax определит ваш федеральный статус и статус резидента штата, чтобы вам не пришлось это делать.
Мы также подготовим ваши федеральные налоговые декларации и налоговые декларации штата, независимо от вашего статуса резидента штата!
