Удобное руководство по уплате налогов для иностранных студентов и ученых, находящихся в США по визе F-1
Подача налоговых деклараций может быть не самым интересным аспектом жизни иностранных студентов в США.
В конце концов, налоговые декларации для иностранных студентов, вероятно, не были в списке ваших приоритетов при переезде в США!
Однако важность правильного заполнения этих форм нельзя недооценивать – то, как вы будете вести налоговые дела иностранных студентов, окажет значительное влияние на будущие заявления на получение Green Card и визы.
Учитывая это, мы создали это удобное руководство по налогообложению для иностранных студентов и ученых, находящихся в США по визе F-1.
Мы рассказали обо всем, что вам нужно знать о налоговых декларациях, возврате налогов и о том, как оставаться на хорошем счету у налоговиков! Итак, давайте приступим!
Чтобы вам было легче ориентироваться в этом руководстве, мы перечислили основные темы в оглавлении ниже.
Должны ли иностранные студенты платить налоги в США?
Для целей федерального подоходного налога США иностранный студент облагается налогом так же, как и нерезидент, то есть только с дохода, полученного из американских источников.
Каждый иностранный студент обязан подать налоговую декларацию, если он находился в США в течение предыдущего календарного года и получал доход.
Какой вид подоходного налога я должен буду заплатить?
Иностранные студенты по визе F-1, которые считаются иностранцами-нерезидентами для целей налогообложения, должны платить налог в США на следующие виды доходов:
- Заработная плата и вознаграждение
- Зарплата
- Чаевые
- Проценты
- Дивиденды
- Некоторые стипендии/стипендиальные гранты
- Премии/награды
Специального налога для иностранных студентов не существует – сумма налога, которую вам придется заплатить, во многом зависит от ваших личных обстоятельств.
Подоходный налог штата
В большинстве штатов США в дополнение к федеральному подоходному налогу взимается подоходный налог штата. Налоговые ставки и вычеты в каждом отдельном штате США разные, поэтому сумма, которую вы будете платить, зависит от того, где вы находитесь. В связи с этим иностранным студентам, возможно, придется подавать налоговую декларацию штата и платить подоходный налог штата даже в том случае, если федеральная декларация не требуется.
В девяти штатах нет никаких требований к подаче налоговой декларации. К ним относятся:
- Аляска
- Флорида
- Невада
- Нью-Гэмпшир (облагается только инвестиционный доход, но не заработанный)
- Южная Дакота
- Теннесси (облагается только инвестиционный доход, но не заработанный)
- Техас
- Вашингтон
- Вайоминг
Подробнее о налогах штатов вы можете узнать здесь.
Платят ли студенты F-1 налоги на OPT (необязательное практическое обучение)?
OPT – это программа, которая позволяет иностранным студентам работать в США после окончания учебы и получать практический опыт. Студенты с визой F-1 могут подать заявку на 12 месяцев OPT после завершения каждого уровня образования.
Если вы получаете доход от OPT, вы должны будете заплатить налог.
Иностранные студенты также должны заполнить налоговую форму W-4 у своего нового работодателя, когда они приступают к работе.
Узнайте больше о ваших налоговых обязательствах в рамках OPT в этом руководстве.
Иностранные студенты, проходящие OPT, могут легко подготовить свою налоговую декларацию в режиме онлайн с помощью налогового программного обеспечения Sprintax Returns.
Подготовьте свою налоговую декларациюв США здесь.
Резидентство для целей налогообложения
В США существует три основных типа резидентства для целей налогообложения – резиденты, нерезиденты и иностранцы с двойным статусом.
Большинство обладателей визы F-1 будут считаться нерезидентами для целей налогообложения.
Примечание: студенты F-1 будут считаться освобожденными от налогов лицами в течение первых пяти календарных лет пребывания в США.
Тест на существенное присутствие
Вы будете считаться резидентом для целей налогообложения , если пройдете тест на существенное присутствие.
Налоговое управление использует тест на существенное присутствие, чтобы определить, должен ли человек, не являющийся гражданином США или постоянным жителем США, облагаться налогом как резидент или нерезидент за определенный год. Основное различие заключается в том, что резиденты США облагаются налогом на доход по всему миру, в то время как иностранцы-нерезиденты должны отчитываться только о своем доходе, полученном в США.
Для прохождения этого теста вам необходимо находиться в США не менее:
- 31 день или более в течение текущего года, и
- 183 дня или более в течение 3 лет, включающих текущий год и 2 года до него, в том числе:
- все дни, когда вы физически находились в США в течение текущего года, и
- 1/3 дней вашего физического присутствия в США в течение первого года, предшествующего текущему году, и
- 1/6 часть дней вашего физического присутствия в США в течение второго года до текущего года.
Что такое нерезидент для целей налогообложения?
Если вы не пройдете тест на существенное присутствие, то для целей налогообложения вы будете классифицироваться как нерезидент. Это означает, что вы будете облагаться налогом только на доход, полученный в США. Кроме того, если страна вашего проживания подписала с США налоговое соглашение, вы можете быть частично или полностью освобождены от уплаты налогов.
Как я могу определить свой статус резидента, находясь в США по визе F-1?
Как правило, иностранные студенты, находящиеся в США по визе F-1, считаются иностранцами-нерезидентами для целей налогообложения в течение первых пяти календарных лет своего пребывания в США.
Программное обеспечение Sprintax Returns легко определит ваш статус резидента для целей налогообложения.
Налоги социального обеспечения и Medicare (FICA)
Большинство иностранных студентов с визой F-1, временно находящихся в США, освобождены от уплаты налогов FICA на заработную плату, выплачиваемую им за услуги, оказанные на территории страны.
Кодекс внутренних доходов США освобождает студентов-неиммигрантов в статусе F-1 от уплаты налогов на социальное обеспечение и Medicare. Срок действия визы F-1 составляет пять лет с момента их прибытия в США.
Как подать налоговую декларацию для иностранных студентов в США
Должны ли иностранные студенты подавать налоговую декларацию?
Большинство студентов F-1 считаются налоговым управлением иностранцами-нерезидентами. Как иностранцу-нерезиденту, вам необходимо подать форму 1040-NR (федеральную налоговую декларацию), чтобы оценить свой федеральный доход и налоги.
Даже если вы не зарабатываете деньги во время пребывания в США, вам все равно нужно будет подать форму 8843 в налоговую службу до 15 апреля 2025 года.
В зависимости от штата от вас также может потребоваться подача налоговой декларации. Ознакомьтесь с нашей статьей в блоге о том, что нужно знать о подаче налоговой декларации штата для иностранных студентов.
Как подать налоговую декларацию по визе F-1?
Если в течение календарного года вы получали доход из США, вам необходимо подать форму 8843 и, скорее всего, форму 1040NR для заполнения налоговой декларации.
Вам нужно будет ввести свое имя, текущий адрес, номер социального страхования (SSN) или индивидуальный идентификационный номер налогоплательщика IRS (ITIN), а также другую общую личную информацию.
Подготовьте налоговую декларацию для иностранных студентов с помощью Sprintax.
Необходимые документы
Форма W-2
Первое, что вам понадобится, – это форма W-2, официально известная как «Ведомость о заработной плате и налогах». Это налоговая форма IRS, используемая для отчета о выплаченной работникам зарплате и удержанных налогах. Форма W2 понадобится вам для подачи налоговой декларации, и ваш работодатель должен выдать ее вам в конце января. В нем указывается заработок за предыдущий год и удержанный налог.
SSN или ITIN
Вам также понадобится ваш номер социального страхования или ITIN.
Форма 1042-S
Вы получите форму 1042-S от школы или учебного заведения, если получали облагаемую налогом стипендию (например, стипендию или пособие на жилье).
Форма 1099
Вы также можете получить форму 1099, хотя это случается реже, но вы можете получить ее, если вы получали доход от аренды, инвестиций или работали в качестве независимого подрядчика.
Форма 1098-T
Многие нерезиденты США не знают, нужно ли им подавать форму 1098-T (выписка об оплате обучения). Эта форма предназначена только для граждан и резидентов США, чтобы определить любые образовательные кредиты – нерезидентам эти кредиты не предоставляются. Другими словами, при подаче декларации эта форма вам не понадобится.
Нужен ли ITIN студентам F-1?
Некоторым иностранным студентам может понадобиться ITIN, исходя из личных обстоятельств.
Однако вам не нужен ITIN, если:
- у вас есть номер социального страхования (SSN), или
- вы имеете право на получение SSN, или
- вы обязаны подавать только форму IRS 8843.
Подготовьте налоговую декларацию иностранного студента здесь.
Я не получал никакого дохода в США, должен ли я все равно подавать налоговую декларацию?
Даже если вы не получали никакого дохода во время пребывания в США в качестве студента F-1, вы все равно обязаны подавать декларацию.
Вы должны подать форму 8843 в Налоговое управление до истечения установленного срока. Если у вас не было дохода в США и вы подаете только форму 8843, крайний срок – 15 июня 2025 года.
Форма 8843 не является декларацией о доходах – это заявление, требуемое правительством США для некоторых иностранцев-нерезидентов, находящихся в США по визам F-1, J-1, F-2 или J-2, для целей теста на существенное присутствие (подробнее об этом позже).
Крайний срок подачи налоговой декларации
Крайний срок подачи налоговых документов для всех студентов F-1 – понедельник 15 апреля 2025 года.
Пропуск этого срока может привести к нежелательным штрафам и поставить под угрозу ваши шансы на получение визы США или Грин-карты в будущем.
Как подать заявление о продлении срока уплаты налогов
Если вы не успеваете подать декларацию по федеральному подоходному налогу к установленному сроку, вы можете получить автоматическое продление на 6 месяцев. Чтобы получить дополнительное время, вы должны подать «Форму 4868: Application for Automatic Extension of Time to File US Individual Income Tax Return« (»Заявление на автоматическое продление срока подачи декларации о доходах физических лиц”) до истечения первоначального срока подачи.
Обратите внимание, что форма 4868 – это продление срока подачи налоговой декларации, но не продление срока уплаты задолженности.
Если у вас есть задолженность по налогам, вы должны рассчитать свои налоговые обязательства по форме 4868, а также уплатить все причитающиеся суммы в этот срок.
Могут ли иностранные студенты подавать налоги онлайн?
Да. Sprintax поддерживает электронную подачу федеральных налоговых деклараций нерезидентов. Подробнее здесь.
Куда отправить налоговую декларацию?
Адрес, по которому вам нужно отправить формы, зависит от того, где вы останавливались во время визита.
Как правило, вы отправляете налоговую декларацию в Налоговую службу Министерства финансов в том штате, в котором вы находились.
Что произойдет, если иностранные студенты не подадут налоговую декларацию в США?
Очень важно соблюдать установленные сроки, так как пропуск этого срока может привести к нежелательным штрафам и пеням, а также поставить под угрозу ваши шансы на получение визы США или Грин-карты в будущем.
В прошлом году я допустил ошибку в налоговой декларации США. Что мне делать?
IRS признает, что налоговый кодекс сложен, и что люди могут допускать ошибки в своих документах. Проблемы могут варьироваться от таких мелочей, как забывание подписать форму, до таких крупных, как указание неверного дохода или неправильный расчет вычета.
Для заполнения измененной налоговой декларациивам понадобятся три вещи : форма 1040X, ваша первоначальная налоговая декларация и все новые необходимые документы.
После того как вы заполните форму, вам нужно будет отправить ее по почте в налоговую службу вместе со всеми необходимыми подтверждающими документами. Измененные декларации подаются только на бумаге.
Вы можете легко подготовить измененную налоговую декларацию с помощью Sprintax.
Получают ли иностранные студенты возврат налогов?
Один из самых частых вопросов, которые мы получаем, это: «Могут ли иностранные студенты получить налоговый возврат?».
Да! Многие иностранные студенты F-1 могут требовать возврата налогов из США.
Вы можете потребовать возврата налогов, подав налоговую декларацию.
Может ли студент F-1 потребовать возврата налогов со своей стипендии?
Студент F-1 может потребовать возврата налогов со своей стипендии, если она полностью или частично подпадает под действие налогового соглашения.
Как иностранные студенты могут потребовать возврата налога FICA?
Большинство студентов F-1 не обязаны платить налог FICA. Вы будете обязаны платить этот налог только в том случае, если находились в США более 5 лет.
Если налоги на социальное обеспечение или Medicare были удержаны по ошибке из зарплаты, которая не облагается этими налогами, обратитесь к работодателю, удержавшему налоги, за возвратом. Если вы не можете получить полный возврат суммы от работодателя, подайте заявление на возврат.
Вы можете подать заявление на возврат налога FICA непосредственно в Налоговое управление. Кроме того, вы можете подать заявление на возврат налога FICA с помощью Sprintax!
Sprintax – это простой способ узнать, положен ли вам возврат налога. Мы поможем вам подготовить необходимые формы, прежде чем вы отправите их в IRS.
Чтобы подать заявление на возврат налога FICA в IRS, вам понадобится форма 843 (Claim for Refund and Request for Abatement).
Приложите к форме 843 следующие документы:
- Копию вашей формы W-2, подтверждающую сумму удержанных налогов на социальное обеспечение и Medicare,
- Копия страницы из вашего паспорта с визовым штампом,
- Форму I-94 Службы иммиграции и натурализации,
- Если применимо, INS форма I-538, Сертификация уполномоченного должностного лица школы, и
- Заявление от вашего работодателя с указанием суммы возмещения, предоставленного вашим работодателем, и суммы кредита или возврата, на которую претендует ваш работодатель или которую вы уполномочили своего работодателя претендовать. Если вы не можете получить такое заявление от своего работодателя, вы должны предоставить эту информацию в своем собственном заявлении и объяснить, почему вы не прилагаете заявление от своего работодателя
- Если применимо, форма 8316 «Информация, касающаяся запроса на возврат налога на социальное обеспечение, ошибочно удержанного с заработной платы, полученной иностранцем-нерезидентом, имеющим визу типа F, J или M» (PDF).
Подайте форму 843 (с приложениями) в отделение Налогового управления, куда были поданы декларации формы 941 вашего работодателя. Вы можете найти офис IRS, в который ваш работодатель подал форму 941, перейдя на веб-сайт IRS в раздел Where to File Tax Returns.
Налоговые льготы и вычеты для визы F1
Могу ли я заявить о каких-либо вычетах в своей налоговой декларации F-1?
Вычет по государственным и местным налогам (SALT) уменьшает налогооблагаемый доход на сумму, уплаченную государственным и местным налоговым органам в течение налогового года. Большинство нерезидентов (в том числе студенты и другие гости по обмену) могут использовать SALT только как постатейный вычет в своей форме Schedule A, 1040NR.
Предельный размер вычета SALT составляет 10 000 долларов США, что не влияет на размер вычета, на который имеет право большинство студентов и ученых. Однако некоторые нерезиденты, которые платят большие государственные и местные налоги, могут оказаться не в состоянии использовать их все в качестве вычета.
Могут ли студенты F-1 претендовать на личное освобождение?
Нет. В 2018 году размер личного освобождения для иностранных студентов F-1 был снижен с $4 050 до $0.
Что такое стандартный вычет (Standard deduction) и могут ли студенты F-1 претендовать на него?
В США стандартный вычет – это сумма денег, которую некоторые налогоплательщики могут вычесть из своего дохода до уплаты налога.
Иностранцы-нерезиденты не могут претендовать на стандартный вычет. Однако существует специальное правило, описанное далее, для некоторых иностранцев-нерезидентов из Индии, которые могут претендовать на него в соответствии со статьей 21 Договора о подоходном налоге между США и Индией.
Специальное правило применяется к студентам и стажерам, которые имеют право на льготы, предусмотренные статьей 21(2) Договора о подоходном налоге между США и Индией. Они могут претендовать на стандартный вычет при условии, что они не заявляют о постатейных вычетах.
Иностранные студенты также могут воспользоваться налоговым соглашением со своей страной. США заключили договоры о подоходном налоге с 65 странами.
Согласно этим договорам, резиденты (не обязательно граждане) иностранных государств могут иметь право на льготное налогообложение или освобождение от уплаты налогов в США. Подоходный налог взимается с определенных статей доходов, которые они получают из источников на территории штатов. Эти пониженные ставки и освобождения варьируются в зависимости от страны и конкретных статей дохода.
Должны ли оплачиваемые летние стажеры по визе F-1 подавать налоговые декларации в США?
Да, если вы получали доход в качестве стажера.
Даже если вы не получали доход, вы все равно должны заполнить форму 8843.
Я студент F-1 и женат, могу ли я подать совместную налоговую декларацию?
Как правило, те, кто состоит в браке по визе F-1, не могут подавать совместные декларации.
Однако студенты F-1 могут подавать совместные декларации, если супруг является гражданином или резидентом США.
Если оба владельца визы F-1 являются нерезидентами для целей налогообложения, то в их декларациях должен быть указан статус «Married Filing Separate».
Кто может помочь мне с налоговой декларацией иностранного студента?
Вы можете самостоятельно подать налоговую декларацию непосредственно в Налоговое управление. Однако каждый год многие иностранные студенты F-1 испытывают страх перед перспективой заполнения налоговых документов в США и обращаются за помощью к налоговому агенту или бухгалтеру, чтобы тот помог им с декларацией.
Однако важно быть осторожным при выборе того, кто будет помогать вам с налогами.
Могут ли иностранные студенты использовать Turbotax?
Многие иностранные студенты F-1 выбирают TurboTax для ведения своих налоговых деклараций, но Turbotax – это сервис для резидентов.
Хотя TurboTax – крупнейший онлайн-сервис по подготовке налоговых деклараций в США – предлагает фантастический продукт, который помогает миллионам жителей США готовить свои налоги и требовать возврата средств, его предложение может быть использовано только жителями США.
Если вы используете TurboTax для подачи налоговых деклараций в США, вы будете подавать декларацию как резидент. Это означает, что ваша налоговая декларация будет неточной, и на вас могут быть наложены штрафы и пени.
Sprintax является партнером Turbo Tax для нерезидентов .
Почему стоит использовать Sprintax?
Sprintax – партнер TurboTax для нерезидентов и единственное онлайн-программное обеспечение для самостоятельной подготовки федеральных и государственных налогов для нерезидентов США.
Создав учетную запись в Sprintax, вы сможете легко подготовить полностью соответствующую требованиям налоговую декларацию 1040NR (налоговая декларация нерезидента) и налоговые документы по форме 8843.
Sprintax также поможет вам получить максимальный законный налоговый возврат.
С Sprintax вы можете:
- Сэкономить время и стресс!
- Определить свой статус резидента
- Подать федеральную налоговую декларацию в электронном виде
- Подготовить полностью соответствующую требованиям налоговую декларацию штата США
- Претендовать на максимальный возврат налогов США
- Обсудите свои вопросы по налогам США в любое время 24/7 с командой Live Chat
Заполните налоговую декларацию иностранного студента с помощью Sprintax
